中级财务会计实训答案

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1、8实训一12月初库存现金1800银行存款386780应收账款656090其他应收款168000（1）补备用金借：其他应收款——备用金800贷：库存现金800（2）确认坏账借：坏账准备2000贷：应收账款2000（3）办理银行汇票借：其他货币资金180000贷：银行存款180000（4）预付货款借：预付账款—莱城178000贷：银行存款178000（5）委托收款借：应收账款131224贷：主营业务收入111800应交税费—应交增值税（销项税额）19006银行存款418（6）购料借：原材料127920应交税费——应交

2、增值税（进项税额）21746.40贷：其他货币资金149666.40借：银行存款30333.60贷：其他货币资金30333.60（7）收到货款借：银行存款131224贷：应收账款—泰山实验131224（8）存款利息借：银行存款5826.50贷：财务费用5826.50（9）本月电话费借：管理费用3784.56贷：银行存款3784.56（10）报销借：管理费用277.60制造费用416.40贷：库存现金694（11）坏账准备项目账面余额计提比例应提准备数账面已提数应补提（或冲减）数应收账款6560902%13081.

3、812801.801000其他应收账款1688001%168816808期末余额应收账款=654090元(656090-2000+131224-131224)其它应收款=168800元(168000+800+694-694)库存现金=360元(1800–800-694)银行存款=191961.54元(386780–180000–178000-418+30333.60+131224+5826.50–3784.56)期末坏账准备贷方余额=14769.8元实训二（2）购料借：原材料——电解铜板257639.1应交税费—

4、—应交增值税（进项税额）43728.3贷：银行存款301367.4（3）材料未到达借：在途物资——电解铜板206405.84——电解铝锭189008.76应交税费——应交增值税（进项税额）67105.4贷：银行存款462520（7）验收入库借：原材料——轴承5520——电解铜板161800贷：在途物资——轴承5520——电解铜板161800（9）购料借：原材料——轴承1400应交税费——应交增值税（进项税额）238贷：银行存款1638（10）验收入库（6、7）借：原材料——电解铜板193530.84——电解铝锭1

5、89008.76其它应收款——苏东站15063.75贷：在途物资——电解铜板206405.84——电解铝锭189008.76应交税费——应交增值税（进项税额转出）2188.75（11）账实对比表单价（月末一次加权平均）数量①电解铜板2514540-15＋10-5-10+8+7.5②电解铝锭1573538-20-3-10+12③轴承137.130-20+40-8+10单价实账盈亏备注①251453588007535.5892647.5盘点错误②157351726749517267495△③137.1425758.2

6、527129.2101371经营损失(12)发料凭证1，4，5，6，8电解铜板——30电解铝锭——33借：库存商品1273591.2贷：原材料——原料及主要材料1273591.2(13)实可预计跌价①892647.5900000②267495426060③5758.25800实训三（1）购置不需安装的设备借：固定资产——程控交换机200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000（2）改扩建借：在建工程99200贷：工程物资99200（3）购置需安装设备借：在建工程——热拉机8002

7、7.29贷：银行存款80027.29（4）有偿转让借：固定资产清理41600累计折旧——简易仓库78400贷：固定资产——简易仓库120000（5）支付清理费借：固定资产清理2500贷：银行存款2500（6）收到赔款借：银行存款42020贷：固定资产清理42020借：营业外支出2080贷：固定资产清理2080（1）计提折旧借：制造费用——针织分厂20501——印染车间2781生产成本——辅助生产3656管理费用5553贷：累计折旧32491（2）盘亏借：待处理财产损溢3000贷：固定资产——车床3000借：营业外

8、支出3000贷：待处理财产损溢3000（3）减值借：资产减值损失468000贷：固定资产减值准备468000实训四（1）划出资金Dr：其他应收款200000Cr：银行存款200000（2）购买股票Dr：交易性金融资产——成本（新潮）100000投资收益705Cr：银行存款100705（3）出售Dr：银行存款114640.88Cr：交易性金融资产——成本（新潮）80000投