2016年营改增-博奥软件V17交底(营改增版)-(博奥清单计价营改增教程)

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1、博奥”营改增”广西计价讲座----博奥软件营改增版交底第一部分营改增的相关文件解读营业税改征增值税试点实施办法第一章第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。应税服务：年销售额500万元（含本数）以下。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。税率和征收率第三章第十五条增值税税率：（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建

2、筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。应纳税额的计算第四章第一节一般性规定第十七条增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。第十八条一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。第二部分营改增的知识第二部分营改增的知识进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。抵扣税额：一般纳税人的企业,可以接收增值税专用发票,而增值税专用发票的税额通过

3、认证后可以进行抵扣.销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。第三部分简易计税法应用可使用简易计税法的情况1、小规模纳税人发生应税行为。2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。（需向当地税务部门提出申请）

4、可使用简易计税法的情况4、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。5、对于一些先上车后补票的工程，即未签订合同也未取得《建筑工程施工许可证》的工程，并且在2016年4月30日前已经事实开工的工程，可以操作为一般计税法工程，或由业主向税务部门申请作为简易计税法工程。（以税务部门正式的答复为准）（1）从事货物生产或

5、提供应税劳务的，以及以从事货物什么是生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；小规模纳税人（2）其他纳税人，年销售额80万元（含本数）以下。（3）应税服务：年销售额500万元（含本数）以下。应纳税额=销售额×征收率（3%）简易计税方法通过博奥软件应用学变化旧的模式简易计税法的变化信息价调整信息价调整材料信息价分为含增值税进项税信息价（简称“含税价格”）、不含增值税进项税信息价（简称“除税价格”）。含税价格适用于符合财税[2016]36号文件中采用简易计税方法要求的工程项目除税价格适用于采用一般计税方法的工程

6、项目。信息价调整打印报表简易计税法旧营业税法简易计税法旧营业税法第四部分一般计税法的应用哪些使用一般计税法简言之，营改增5.1实施后，不能按前面提到的简易计税法的，就是按一般计税法造价变化调整总原则含税金额除税金额修正《建筑安装工程费用项目组成》明确：建筑安装工程税前造价各构成费用均以不含可抵扣进项税额的“除税金额”计算。造价的构成造价基本组成不变，清单的组价方式、造价的构成大体不变。专业定额不改变，软件调整显示方式，加一列除税基价。费用定额构成大体不变，调整计算公式组成。价格的构成定额基价人工、材料和机械的含税价和除税价构成显示除税单价除税单价＝含税价

7、格÷（1＋增值税税率）计算公式材料分类及适用税率表税率出口货物，国务院另有规定除外0煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品13％购买农业生产者销售的自产初级农产品13%（扣除率）除以上一、二、三项的剩余材料、设备17%提供有形动产租赁服务17%提供交通运输业服务11%从小规模纳税人处购买的材料、应税劳务3%一般纳税人销售自产的下列货物1、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料2、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）3%3、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）4、自来水备注：初级农产品在材料信息

8、里指：从苗圃或林场购买的花卉、苗木、原木，但从经销商处购买的则按17%的税率或3