企业清算所得税申报业务需求操作说明

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1、中国税收征管信息系统v1.1组织机构代码共享操作说明征管信息系统(1.1)ZHZG_2009_020_企业清算所得税申报业务需求操作说明第2页共45页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册目录1系统设置31.1系统初始化设置31.2注册表设置32管理服务部分32.1注销登记32.1.1功能描述32.1.2操作实务32.1.3注意事项63申报征收部分63.1企业清算所得税申报表63.1.1功能描述63.1.2操作实务73.1.3注意事项103.2申报明细查询103.2.1功能描述103.2.

2、2操作实务113.2.3注意事项123.3企业清算所得税查询123.3.1功能描述123.3.2操作实务123.3.3注意事项164税收会计部分165稽查法制部分16第16页共16页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册系统设置1.1系统初始化设置无。1.2注册表设置无。2管理服务部分2.1注销登记2.1.1功能描述《注销登记表》增加“生产经营终止日期”项目，当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务”、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，注销登记申请保存后，将

3、满足清算条件的纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态；当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，当选为“是”时，将纳税人由“开业”状态转变为“清算”状态。2.1.2操作实务按照【管理服务】—【注销登记】—【注销登记_登记部门情况】的顺序进入本功能模块。如下图所示：第16页共16页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册（1）输入“纳税人识别号”回车，系统自动带出“纳税人名称”等信息，填写登记情况

4、后，单击“保存”按钮。其中“生产经营终止日期”、“注销原因”为必录项，如果未填写，系统将给出如下提示：（2）当企业申请的注销原因为“依法解散”、“依法破产”、“依法终止纳税义务”、“被工商行政管理机关吊销营业执照”时，纳税人满足清算条件，注销登记申请保存后，纳税人将由“开业”状态转变为“清算”状态；当企业申请注销原因为“依法合并”、“依法兼并”、“依法分立”、“其他注销原因”时，注销登记申请保存后，给出“是否进行企业所得税清算”的提示，选择“是”，则系统将纳税人状态置为“清算”，如下图所示：第16页共16

5、页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册（1）“注销登记_税政部门情况”、“注销登记_发票部门情况”、“注销登记_征收部门情况”、“注销登记_稽查部门情况”各模块按原有处理，不做改变。（2）在“注销登记_审批意见”模块，纳税人状态为“清算”，审批结果“不批准”时，纳税人存在“企业清算所得税”申报信息，则系统提示删除该纳税人的清算申报信息，但不做强制监控，继续向下保存，如下图所示。（3）纳税人状态为“清算”，审批结果选择“批准”时，则系统判断该纳税人清算申报情况，若未完成清算申报，则系统给出

6、提示，不能审批通过，如下图所示：第16页共16页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册（1）纳税人已完成清算申报，则可以审批批准，此时系统将纳税人状态置为“注销”。1.1.1注意事项1、满足“清算”条件的纳税人：ü总机构标志为总机构或非总分机构ü核定了有效的企业所得税ü是居民企业2、当纳税人状态为清算后，生产经营终止日期和注销原因不可更改。2申报征收部分2.1企业清算所得税申报表2.1.1功能描述企业申请注销登记，经税务机关核定为“清算”状态后，在企业清算期间，纳税人需申报《中华人民共和国

7、企业清算所得税申报表》及其相关附表；如果纳税人已经申报清算所得税申报，则不能申报居民年度所得税。对于清算状态的纳税人,须填报资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表、中华人民共和国企业清算所得税申报表。第16页共16页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册1.1.1操作实务按照【申报征收】—【申报】—【企业所得税申报】—【企业清算所得税申报表】的顺序进入本功能模块，如下图所示：（1）操作人员输入纳税人识别号，系统给出相应的校验，校验规则如下：ü纳税人识别号是否存在。

8、ü纳税人是否在该操作人员的权限下，不在操作人员权限下不允许申报；ü纳税人是否是企业所得税纳税人，不是企业所得税纳税人不允许申报；第16页共16页征管信息系统v1.1企业清算所得税申报业务需求操作手册ü纳税人必须是清算状态纳税人，否则弹出如下提示“纳税人不是清算状态纳税人!”ü检查纳税人的状态，进行提示。ü检查纳税人上月未申报信息，进行提示（2）操作人员录入纳税人识别号、填表日期、申报日期后：ü自动带出清算状态纳税人所属期起(同