非财务人员的财务管理曾国庆

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1、1曾国庆Mail:spk@peakey.com.cnMobil:13332636681非财务人员的财务管理2主题框架第一部分前言第二部分财务诠释第三部分财务要素及等式第四部分三大报表透视3第一部分前言不懂财会注定失败中国企业面临的管理短板是什么经营者常犯的成熟财务管理观念4中国企业面临管理短板是什么（数据来源科尔尼咨询公司）5经营者常犯的错误财务管理观念不太重视财务管理作决策前不以财务分析资料作为依据信用管理太滥疏忽建立制度及内部控制忽视控制成本没有财务危机意识6第二部分财务诠释会计是全球企业通用语言什么是财务职经理人掌握财务知识必要性财务在企业中发挥

2、作用7财务诠释以公司财和物为管理对象以预算控制为起点以资产的使用效率/效益为目标以控制财务风险为根本8职业经理人掌握财务知识的必要性在全球500强企业中，85%的CEO是国际会计师出身，只有15%是MBA出身。－－《财富》杂志9财务在企业中发挥作用记分员守门员政委10第三部分会计要素与会计等式会计要素是会计语言组成基本元素会计七大要素会计两大等式11资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。12资产判断标准1.企业过去的交易或者事项形成的资源2.企业拥有或者控制的资源3.给企业带来预期经济利益的资源

3、只有同时满足上述三个条件才能确认13资产分类按资产形态按预期收益性按资产流动性流动资产：现金银行存款应收账款库存商品非流动资产：固定资产无形资产长期股权投资有形资产：现金银行存款应收账款库存商品无形资产：专利商誉品牌正资产：提供价值的资产负资产：清耗价值的资产14负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务．15负债判断标准1.由过去的交易或事项引起的2.未来某个时日加以清偿3.清偿负债导致经济利益流出企业4.是企业现时义务16负债分类按偿还期长短：流动负债：应付账款短期借款应付票据非流动负债：长期借款长期应付款应付债

4、券17所有者权益所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。18所有者权益构成实收资本（股本）资本公积盈余公积利润分配本年利润19所有者权益与负债的区别1)所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，否则企业不需要返还所有者2)企业清算时，负债往往优先清偿，权益只偿还所有负债后才能偿还3)所有者权益能够参与利润分配，但负债不能参与利润分配20会计等式一：资产负债所有者权益资产＝负债＋所者者权益21收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入22收入类型狭义收入（会

5、计准则规定）主营业务收入其他业务收入广义收入（企业经济利益总收入）除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入23成本成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用24成本在企业中体现料：直接材料＋辅料工：直接人工费：制造费用25费用费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出26费用在企业活动中体现管理费用企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等财务费用企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等营业费用企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等注：广义费用还包

6、括当期其他损失27利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等28会计等式二收入成本费用利润利润＝收入－成本－费用29第四部分三大报表透视企业运营有三宝财富尽显三大表财务报告组成资产负债表浅析利润表浅析现金流量表浅析常见报表陷阱30财务报告财务报告构成会计报表附注资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表31资产负债表（企业财务状况快照）资产负债表是指反映企业在某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。两大特点：1.静态报表2.时点报表编制依据：资产＝负债＋所有者权益32资产负

7、债表格式报告式33账户式我国企业法定格式34透过资产负债表看企业了解企业资产及其结构剖析企业资产质量了解企业负债及其结构剖析企业负债质量了解所有者权益及其结构剖析所有者权益质量35一般企业应关注报表项目货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账准备预付账款库存商品待摊费用待处理财产损溢应付账款应付票据其他应付款预收账款应付债券长期借款……36关联的关键财务比率指标资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%标准50-75%37流动比率＝流动资产÷流动负债标准：2速动比率＝速动资产÷流动负债标准：1资本保值增值率＝期末股东权益额÷期初股东权益总额×100%资产周

8、转率＝本期净销售额÷资产平均余额应收账款周转存货周转率38利润表（企业参加市场游戏的记分卡）利