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时间：2019-06-10
《超支福利费冲减教育经费余额存在的问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、超支福利费冲减教育经费余额存在的问题思考：甲企业2009年度实际发生福利费50万元，超过规定标准30万元。但该企业教育经费余额40万元。借：应付职工薪酬——教育经费30贷：银行存款30问：上述会计处理是否影响到所得税的缴纳？答：国税函【2009】98号：以前年度提取的教育经费余额可以继续挂账，以后年度发生的教育经费应当先冲减教育经费余额，冲减后不足部分才能计入成本费用扣除。假设：甲企业2010年度实际发生教育经费20万元。没有超过规定标准。借：应付职工薪酬——教育经费10管理费用10贷：银行存款2
2、0减少利润10万元，少缴所得税2.5万元如果没有将福利费30万元冲减教育经费余额：借：应付职工薪酬——教育经费20贷：银行存款20应当责令甲企业进行下列账务调整：1.补提2009年度福利费：借：管理费用等30贷：应付职工薪酬——福利费30汇算清缴时纳税调增2009年度应纳税所得额30万元。2.将福利费余额结转到教育经费：借：应付职工薪酬——福利费30贷：应付职工薪酬——教育经费30
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