《企业内部控制基本规范》控制规范体系建设的重大突破

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1、我国企业内部控制规范体系建设的重大突破——《企业内部控制基本规范》2006年的7月15日，中国企业内部控制标准委员会的成立标志着正式拉开了我国企业内部控制规范体系建设的序幕。在有关各方两年来的共同努力下，我国企业内部控制规范体系的建设取得了重大突破。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛。会议发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），并就其贯彻实施作出了部署，还就加强企业内部控制进行了深入研讨和经验交流。发布会和

2、论坛由财政部会计司司长刘玉廷主持，财政部副部长王军、中国证监会纪委书记李小雪、审计署副审计长董大胜等出席发布会并致词。企业内部控制标准委员会委员、咨询专家，中国会计学会内部控制专业委员会委员以及来自有关方面的特邀代表约90人参加了会议。内部控制基础框架得以确立　　此次发布的基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计

3、。基本规范共七章五十条，内容包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范在立足我国国情并借鉴国际惯例的基础上，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架：一是科学界定了内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。二是准确定位内部控制的目标，要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。三是合理确定了内部控制的原则，要求企业在建立和实施内部控制全过

4、程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。四是有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法经验，统筹构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。五是开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制，要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内

5、部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。　　各方高度评价我国企业内部控制规范体系建设的重大突破——《企业内部控制基本规范》2006年的7月15日，中国企业内部控制标准委员会的成立标志着正式拉开了我国企业内部控制规范体系建设的序幕。在有关各方两年来的共同努力下，我国企业内部控制规范体系的建设取得了重大突破。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛。会议发布了《企

6、业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），并就其贯彻实施作出了部署，还就加强企业内部控制进行了深入研讨和经验交流。发布会和论坛由财政部会计司司长刘玉廷主持，财政部副部长王军、中国证监会纪委书记李小雪、审计署副审计长董大胜等出席发布会并致词。企业内部控制标准委员会委员、咨询专家，中国会计学会内部控制专业委员会委员以及来自有关方面的特邀代表约90人参加了会议。内部控制基础框架得以确立　　此次发布的基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行基本规范的上市公司，应当对本

7、公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。基本规范共七章五十条，内容包括总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范在立足我国国情并借鉴国际惯例的基础上，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架：一是科学界定了内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。二是准确定位内部控制的目标，要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实

8、完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。三是合理确定了内部控制的原则，要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。四是有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法经验，统筹构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架