中小企业税务筹划的误区及解决对策分析

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1、中小企业税务筹划的误区及解决对策分析内容摘要随着市场经济的不断发展，中小企业成为经济社会发展中的重要力量。本文通过对中小企业的税务筹划的意义、现状和对策进行研究，以找出中小企业在进行税务筹划时存在的误区并提出解决对策，促进企业健康发展和国家税收政策的进一步完善。关键词中小企业税收目录一税收筹划相关概述1（一）税务筹划的基本概念1（二）税务筹划的意义11、可降低经济成本，实现企业的最大化收益12、可以有效增强企业的市场竞争力1二我国中小企业税收筹划的现状分析1三中小企业在税收筹划上存在的误区2(一)仅从税种着手

2、实施税务筹划2(二)混淆税务筹划与偷、避、节税21、税务筹划与偷税的区别32、税务筹划和避税存在的区别33、税务筹划与节税的区别3（三）其他税务筹划方法的误区。3四解决对策4（一）充分理解税法的相关规定。4（二）合理选择有效的税务筹划方法。4（三）准确把握财务制度和税法的差异。5（四）总体把握税务筹划5结语5参考文献6一税收筹划相关概述（一）税务筹划的基本概念说到税务筹划，它的概念来源于西方国家，英文为:tax－planning，字面意思可以理解为为了税收目的而做的安排。1935年，英国汤姆林爵士（上议院议员

3、）针对当时的“税务局长诉温斯特大公”案发表声明，认为任何一个人都有权安排自己的事业，只要在法律许可的范围内少缴税，就不能强迫他多缴税。盖地．税务会计与纳税筹划［M］．大连:东北财经大学出版社，2001，426．这一声明很快得到了法律界的认可，此后，英国、澳大利亚、美国等国家将这一案例作为经典判例引用。税务筹划也逐渐作为企业合法减少纳税的手段而被认可。在概念的界定上，税务筹划有多种不同的理解和描述。但无论哪种概念，都包含以下内涵。首先，税务筹划必须合法。无论是个人还是企业，其经营活动和行为必须在法律规定的范围之

4、内，一旦越过雷池，必然会受到法律的制裁，付出相应的代价。其次，税务筹划必须发生在企业负有纳税义务之前，这一点至关重要。税法实际上也是一种权利义务关系，这种关系产生的标志就是涉税事实的发生，具体地说，纳税义务产生的标志是纳税人做出了税法规定的负有纳税义务的某种行为或活动，这种活动或行为一旦完成则不可撤销，其纳税义务也不可推卸。（二）税务筹划的意义1、可降低经济成本，实现企业的最大化收益在民营企业的经营管理中，除了日常经营生产所需的支出之外，非经营生产需要的支出则是税款。民营企业的税务筹划，是以税收法规作为导向，

5、经过对民营企业的各项财务活动的调整，例如筹资、投资等，找出企业收益以及税收负担之间的最好配比，达到民营企业的税后利润最佳化。2、可以有效增强企业的市场竞争力自从我国加入世贸组织之后，我国的各项税收政策逐渐和国际接轨，各大企业的税收环境也得到有效改善，可以提供相关税务筹划服务的社会中介机构也不断增加，这必然会促使更多的民营企业进行相关的税务筹划工作。与此同时，越来越多的外资企业不断涌入，和我国各中小企业进行激烈竞争。二我国中小企业税收筹划的现状分析6税收筹划引入国内的时间还很短，尤其对于中小企业而言，税收筹划仍

6、然是个新事物。再加之中小企业相关决策与财务会计人员的知识储备不够，中小企业对税收筹划的认识还停留在一个很低的层面上。为了切实了解我国中小企业的税收筹划现状，本人设计了一份调查问卷，走访了宁波市100家中小企业，请各企业的相关人员填写了调查问卷。经过整理分析，不仅得出了如下结论，而且对比其他国内学者的研究成果，其结论也是大致相同的。图2—1我国中小企业对税收筹划性质的认定从图2一1所整理的调查结果我们可以看出，只有43%的被调查者认识到税收筹划是一种节税行为，大部分的被调查者税收筹划和逃避税有关，更有甚者有一人

7、认为依法纳税就是税收筹划。我们虽然没设计有关“税收筹划是否合法”这一问题，但出于有56%的被调查者觉得税收筹划是逃税、避税或者包含逃税、避税行为的事实，所以我们可以认为，大多数的中小企业很难意识到税收筹划是一种合法税为。因为中小企业很难合理区分税收筹划与偷税、逃税、避税行为，我国在现阶段存在缴税越多越光荣这一舆论导向，没有偷税、逃税、避税主观动机(即无违法动机)的企业，即便是想要减轻税收的负担，也是不会贸然采用税收筹划这一本质是合法的方式的。三中小企业在税收筹划上存在的误区(一)仅从税种着手实施税务筹划税务筹

8、划通常有两种思路:一个是围绕企业经营涉及到的税种,依据现行的税法的相关规定,运用各税种间税负的差异,选择税种、纳税身份及纳税地点等实施税务筹划;另一个是围绕着纳税人经营环节、经营环境及经营方式,与企业投资地点、投资方式进行系统、整体相结合的税务筹划,这种的税务筹划终究既要合乎税收政策,又要与企业的理财目标互相统一。但是在实践中,企业总是片面强调前者却忽视了后者,从而导致以下弊端:一,使税务筹划和企业