财务核算中的几个问题

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1、财务核算中的七大问题2011/5/20一.对集团内部的往来帐问题1、集团内部往来是指框架内的公司、客商档案中集团内（如下图所示）的公司才可以用其他应收款-内部往来、其他应付款-内部往来二个科目，除了集团内客商其余都是外部往来。2、ERP中查找关联方往来明细帐的方法：财务会计—总帐—帐簿查询—多栏帐—辅助明细帐—点查询，然后在查询对象栏第一行选会计科目，对应查询范围选其他应收款—内部往来、其他应付款—内部往来，在查询对象栏第二行选客商辅助核算，对应查询范围不用选（就是显示全部），时间选2010年1-12月，包括未记帐凭证然后确定，这样就能查到2010年所有内部往来的明

2、细帐。一.对集团内部的往来帐问题3、要特别注意集团内的客商档案由集团这边统一加，下属公司不能随意自己增加，否则造成内部客商编码混乱，集团无法统一对帐。如果有内部代垫费用等往来，那么要及时把内部转帐通知单及相关原始凭证给对方公司做帐，否则容易造成集团内部往来帐对不上。同时必须切记每个月末要检查一下内部往来款情况，并同对方公司核对相符后才能上报报表。一.对集团内部的往来帐问题二、对年度会计档案整理的要求会计凭证装订时要检查一下原始凭证是否齐全，同时注意报销附件是否与报销单内容一致。财务人员应对记帐凭证后的附件进行审核，有些涉及送礼的内部费用审批单、领用单上注明用途（例如

3、给政府、财税部门的）或者对于发票与实际业务发生不一致而进行说明的纸条或内部费用申请单要拿出来单独编号装订成册。如果存在装订在一起的情况，请尽快拿出来重先编号装订。会计档案目录的编号顺序是记帐凭证、总帐、明细帐（包括出纳银行日记帐、现金日记帐）、辅助明细帐、银行对帐单、财务会计报表及纳税申报表、财务相关的重要资料等，并按编号顺序装订成册、归档，最后把每年会计档案目录报财务管理中心备案。三、ERP中期初数据结转的方法期初数据结转的前提条件是上年12月已结帐，然后登录日期选本年的1月份。在总帐--初始设置--期初余额双击，在最上面第二行中点年初重算，然后选中所有的科目确定

4、，会有以下对话框“年初重算将采用上年余额重新生成本年期初余额，所有本年已录入期初数据将被删除，继续吗？”点“是”，然后保存就好了。这样的话期初余额就完全是上年12月的数据，假如没有要修改调整的再点期初建帐。这里要提醒一下：如有手工调整修改的，修改过后千万不能再去点“年初重算”这个键了，否则手工修改的数据全没有了。四、ERP业务模块运行中的注意点通过ERP业务模块审批及生成凭证的单据是指财务上直接进开发成本科目及营销售费用中的广告宣传费和展览费二类科目下的九个子科目（广告宣传费：策划费、广告费、广告设施及发布费、促销活动费、宣传资料费，展销费：售楼部装修费、样板房装修

5、费、展览费、模型制作费）相关的付款申请单或无合同费用单。除此之外的单据必须在OA上审批，财务直接在总帐系统录入凭证。例如在开发间接费中列支所有费用科目是财务直接录入凭证的，按月把数据反馈给成本部的。请财务部同业务部门及时相互沟通，从合同录入就要按业务内容分清必须通过哪个系统审批，否则到最后财务不能保存付款单，也生成不了凭证。五、运用时有特别要求的会计科目预收帐款－房款科目：该科目贷方发生数做收款、退款、更名等，借方发生数只能做转销售收入时才能用，平时不能随便放在借方，希望房地产类公司的会计人员要切记，否则统计数据不正确。特别强调ERP中有销售模块的公司，财务部要每天

6、催促营销部就房款收入及时录入收款单，相互对帐后从营销模块生成记帐凭证，而不能通过总帐系统直接做凭证。（见2011年3月份下发的销售与收款管理制度）利润分配－末分配利润科目，每年12月末的本年利润余额转入利润分配－末分配利润科目时，不管是亏损还是盈利分录的方向一定是借：本年利润贷：利润分配末分配利润五、运用时有特别要求的会计科目c、低值易耗品科目：该科目必须按项目管理档案分品名进行数量金额辅助核算，并且入帐的同时应按五五摊销法摊销50%，并且要注意购置增加时数量、金额要填的，摊销时数量为0、金额为总值的50%，等该项物品报废或处置时数量才相应减少，品名增加方式：客户化

7、－基本档案－项目信息－项目档案目录，双击后出现下图所示界面：五、运用时有特别要求的会计科目c、低值易耗品科目：品名必须先在项目信息中项目管理档案中加好，做凭证时才能选取，品名如左图所示；最后到科目余额表上查询低值易耗品的辅助余额应显示如右图才正确：五、运用时有特别要求的会计科目d、“以前年度损益调整”科目：这个科目的的性质应看成是收入类科目。在ERP中必须是收入类科目发生数做贷方，支出类科目发生数做借方，所以月末“以前年度损益调整”转利润分配－末分配利润时做借方，这样才能在所有者权益变动表中反映正确，否则审核不会通过的。月末结转时分录如下：借：以前年度损益调整贷