融资担保公司会计培训

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1、融资性担保公司的会计制度和会计核算上海国安融资担保有限公司培训资料2011年3月融资性担保公司的会计制度和会计核算一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》[沪府发（2010）]31号二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、

2、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》[财会（2009）15]号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。三、会计报表2010年融资性担保公司适用：2010年度金融企业财务决算报表（担保类），(以后每年度按财政部发布要求执行)具体填报范围为三、会计报表1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2

3、、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、资产负债表（担保01表）4、利润及利润分配表（担保02表）5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、资产减值准备明细表（担保04表）7、资产质量情况表（担保05表）8、固定资产情况表（担保06表）9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、基本情况表（担保09表）资产负债表担保01表编制单位：2010年12月31日金额单位：元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款46短期投资2应付分担

4、保账款47减：短期投资跌价准备3应付手续费48应收票据4预收担保费49应收股利5存入分担保保证金50应收利息6应付职工工资51应收担保费7应付股利52减：坏账准备8应交税金53应收分担保账款9其他应交款54其它应收款10其他应付款55预付代位赔款11预提费用56应收代位偿款12担保赔偿准备金57待摊费用13短期担保责任准备金58存出保证金14预计负债59其中：存出分担保保证金15一年到期长期负债60存出担保保证金16其他流动负债61存出担保准备17流动负债合计62委托贷款18长期负债：减：委托贷款减值准备19长期借款63一年到期的长期债权投资20应付债券64其他流动资产21

5、长期应付款65流动资产合计22专项应付款66长期投资：长期担保责任准备金67长期股权投资23其他长期负债68长期债权投资24长期负债合计69减：长期投资减值准备25负债合计70合并价差26少数股东权益71长期投资合计27所有者权益：抵押资产28实收资本72固定资产：国家资本73固定资产原值29集体资本74减：累计折旧30法人资本75固定资产净值31其中：国有法人资本76减：固定资产减值准备32个人资本77固定资产净额33外商资本78在建工程34资本公积79减：在建工程减值准备35盈余公积80固定资产清理36一般风险准备81固定资产合计37担保扶持基金82无形资产及其他资产：

6、未确认投资损失（以“-”号填列）83无形资产38未分配利润84减：无形资产减值准备39外币报表折算差额85长期待摊费用40所有者权益合计86抵债资产41减：抵债资产减值准备42其他长期资产43无形资产及其他资产合计44资产总计45负债及所有者权益总计87补充资料：代管抵押资产存入抵押金代管担保基金存入抵押财产利润及利润分配表担保02表编制单位：2010年度金额单位：元项目行次上年数本年数项目行次上年数本年数一、担保业务收入1八、营业利润28（一）担保收入2加：补贴收入29（二）手续收入3营业外收入30（三）评审费收入4以前年度损益调整31（四）追偿收入5减：营业外支出32（

7、五）其他收入6九、扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）33二、担保业务成本7减：资产减值损失（转回金额以“－”号填列）34（一）担保赔偿准备金支出8十、扣除资产损失后利润总额35（二）担保赔偿支出9减：所得税36（三）分担保费支出10少数股东损益37（四）手续费支出11加：未确认投资损失38（五）其他支出12十一、净利润（净亏损以“－”号填列）39三、营业费用13加：年初未分配利润40四、营业税金及附加14一般风险准备转入41五、担保准备金提转差15其他转入42加：提存准备金16十二、当年可供分配利润43其