高新技术税收优惠政策

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1、高新技术企业税收优惠政策（所得税）辅导3第一章：“小。。。。”税收优惠政策4几种“小”（一）小微企业—流转税（增值税、营业税）概念（二）小型微利企业—所得税概念（三）小型微型企业—印花税概念（四）中小企业—鼓励贷款政策1、小微企业国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告国家税务总局公告2014年第57号2014.10.11一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值

2、税或营业税。二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。61、小微企业名称特定含义可享受税收优惠依据小微企业以月为申报期的，小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额不超过3万元增值税及营业税免征国家税务总局公

3、告2014年第57号国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告以季度为申报期的，小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额不超过9万元72、小型微利企业中华人民共和国企业所得税法：第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。。中华人民共和国企业所得税法实施条例：第九十二条　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资

4、产总额不超过1000万元82、小型微利企业财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税[2014]34号）一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。92、小型微利企业财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税〔2015〕34号（2015.3.13）一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所

5、得税。102、小型微利企业国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第17号）2015.3.18一、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收（以下简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（以下简称减半征税政策）。二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。 小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企

6、业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。112、小型微利企业国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知税总所便函[2015］21号从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=（季初值季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值÷4122、小型微利企业名称特定含义可享受税收优惠依据小型微利企业工业，资产不超过3000万元，从业不超过100人，应纳税所得额不超过30万元企业所得税率20%，如果应纳税所得额不超20万元，税率再减半中华人民共和国国务院令第512号《企业所得税法实施条例》、国家税务总局

7、公告2015第17号其他企业，资产不超过1000万元，从业不超过80人，应纳税所得额不超过30万元133、小型微型企业名称特定含义可享受税收优惠依据小型微型农林牧渔，营业收入50万元及以上至500万元的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。财税【2014】78、工信部联企业【2011】300号工业，从业人员20人及以上至300人，且营业收入300万元及以上至2000万元的为小