《组MG焦化公司案例》PPT课件

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1、案例6MG焦化公司焦炉改造工程财务可行性研究案例组员:刘晰张丽阳罗文懋张媛隗铭第四组焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程投资效益及风险分析评价结论工程规模工程内容(一)工程规模及内容工程投资估算依据工程投资(二)工程投资估算一.焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程投资效益及风险分析评价结论三.焦炉易地改造工程投资效益及风险分析销售价格原材料动力价格税率流动资金折旧摊销其他(一)计算条件销售收入销售税金及附加成本费用盈利能力评价偿债能力分析(二)财务状况与效益评价盈亏平衡分析敏感性分析(三

2、)不确定分析焦炉易地改造工程投资估算焦炉易地改造工程资金来源与运用计划焦炉易地改造工程投资效益及风险分析评价结论表6-1焦炉易地改造工程投资组成表表6-2资金使用计划表表6-3焦炉易地改造工程流动资产,流动负债占用额估计表6-4焦炉易地改造工程固定资产折旧估算表表6-5焦炉易地改造工程无形资产摊销估算表一.工程投资估算二.资金投入计划三.计算条件流动资金三.计算条件折旧与摊销表6-6焦炉易地改造工程销售收入估算表表6-7焦炉易地改造工程原材料,动力消耗估算表表6-8焦炉易地改造工程成本费用表表6-9焦炉易地改造工程损益表表6-10焦炉易地改造工程现金流量表(全部投资)表6-11焦炉易地改

3、造工程现金流量表(自由资金)表6-12焦炉易地改造工程资金来源与运用表表6-13焦炉易地改造工程资产负债表表6-14焦炉易地改造工程逐年盈亏平衡分析表表6-15焦炉易地改造工程敏感性分析表(销售收入)表6-16焦炉易地改造工程敏感性分析表(可变成本)表6-17焦炉易地改造工程敏感性分析表(投资)表6-18焦炉易地改造工程敏感性分析表(产量)财务状况与效益评价销售收入,税金成本费用盈利能力静态盈利能力动态偿债能力分析不确定分析各表及列表项目的勾稽关系原材料动力消耗固定资产无形资产累计折旧累计摊销销售收入销售税金投资额流动资金列表项目资金来源与运用表资产负债表损益表成本费用表现金流量表表6-

4、8焦炉异地改造工程成本费用表该表的一级项目包括：成本费用、销售费用、管理费用、财务费用、总成本、固定成本、可变成本、经营成本。成本费用包括：原材料、动力消耗、工资及福利费、制造费用。其中，原材料和动力消耗项目数据由表6-7（焦炉异地改造工程原材料、动力消耗估算表）得到，分别为206645.08万元和20028.67万元。经营成本=总成本-折旧-摊销费-财务费用表6-9焦炉异地改造工程损益表该表的一级项目包括：销售收入、销售税金、总成本费用、；利润总额，应纳税所得额、所得税、税后利润、可分配利润。其中，销售收入数据由表6-6（焦炉异地改造工程销售收入估算表）中数据得到，为346645.46

5、万元。总成本费用数据来源于表6-8（焦炉异地改造工程成本费用表）中5总成本费用项目根据损益表计算的盈利能力静态指标投资利润率（ROI）=年均利润/投资总额×100%=76324.64/189028.91×100%=40.38%投资利税率=年利税总额/总投资×100%=(年利润总额+年销售税金及附加)/总投资×100%=((1526492.71+500526.84)/20)/189028.91=53.62%资本金利润率=年利润总额/资本金总额×100%=76324.64/177823.18×100%=42.92%表6-10焦炉易地改造工程现金流量表一级项目:现金流入,现金流出,净现金流量,

6、累计净现金流量,所得税前净现金流量,所得税前累计净现金流量其中现金流入有:销售收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出有:投资流动资金经营成本销售税金所得税销售收入数据来自于表6-6(焦炉改造工程销售收入估算表)中价税合计的合计数346645.46回收固定资产余值数据来自于表6-4(焦炉改造工程固定资产折旧估算表)的最后一期净值7138.27回收流动资金数据来自于表6-2(资金使用计划表)中的流动资金16008.19投资和流动资金数据也来自于表6-2经营成本数据来自于表6-8(成本费用表)经营成本235192.07所得税数据来自于表6-9(损益表)所得税23754.36自有资金数据来自于

7、表6-2(资金使用计划表)自由资金流动资金借款本金偿还和利息支付来自于资金来源计划的向银行借款表6-12焦炉易地改造工程资金来源与运用表一级项目:资金来源，资金运用。其中资金来源包括：利润总额，折旧费，摊销费，长期借款，流动资金借款，短期借款，自有资金，其他，回收固定资产余值，回收流动资金。资金运用包括：投资，建设期利息，流动资金，所得税，应付利润，长期借款本金偿还，流动资金借款本金偿还，短期借款本金偿还，盈余资金。建设期的资金来源