初级经济法基础

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1、初级经济法基础多选题1、下列各项中,符合房产税暂行条例规定的有()。A.将房屋产权出典的,承典人为纳税人B.将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人答案:A,C,D暂无解析单选题2、张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:(1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得

2、收入58000元,当初为购买字画支付35000元:(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。1

3、1月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。[要求]根据所给资料,回答下列问题:张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为()元。A.43000B.54000C.41000D.58000答案:C[解析]企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的全额作为

4、该营销人员当期的劳务收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。简答题3、某市集团公司员工吴某,2010年取得以下收入:(1)每月取得工资收入3000元,个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元,合计住房公积金352元);每月另有奖金2500元;(2)12月取得全年一次性奖金30000元;(3)利用工作之余为另一建筑企业做工程设计,分三次取得设计费共计30000元;(4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营,合同租期3年,按年收取租金24000

5、元,按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加,当年4月因大风阳台受损,支付修理费1000元;(5)8月取得另一上市公司股息20000元;(6)受邀请提供培训收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区;(7)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元;(8)当年装修房屋提取公积金45000元。要求:根据上述资料,按下列序号计

6、算回答问题,每问需计算出合计数:吴某处置打包债权应缴纳的个人所得税;答案:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(万元)暂无解析简答题4、某机械进出口公司适用33%的所得税率,2005年经营状况如下:(1)代理进口80批货物,共收取代理费100000元(2)代理机械企业出口90批货物,共收取代理费120000元(3)该企业代理成本70000元(4)收购专用机械出口10批,出口货物收入4000000元人民币,采购货物注明货价2300000元,增值税391000元(5)该企业期间费用

7、600000元(不含税金)(6)该企业拥有5座小汽车5辆,5座2吨客货两用车4辆,中型面包车4辆,5.2吨货车3辆,其中一辆货车当年大修8个月,8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆,货车年税额40元/吨,中型面包车240元/辆)(7)该企业拥有办公用房2处,仓库3个,原值5000万元,其中当年一仓库原值800万元,仓库大修了7个月(当地损耗率30%)(8)该企业投资的收益-8万元,其中17万来自特区联营企业分回利润,-25万元为投资转让损失(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10

8、000元,营业外支出中有车辆违章罚款5000元,收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)要求:(1)计算该企业应纳营业税;(2)计算该企业出口退税;(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和;(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和;(5)计算该企业应纳的车船税;(6)计算该企业应纳的房产税;(7)计算该企业的期间费用;(8)计算该企业应纳税所得额;(9)计算该企业应纳所

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