融资担保公司财务管理制度汇编

《融资担保公司财务管理制度汇编》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、融资担保公司财务管理制度汇编财务管理制度 第一章 总则第一条 为了规范****融资担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》，《企业会计准则》、《企业会计准则一应用指南》、《**省融资性担保公司管理试行办法》以及国家家其他有关法律、法规，结结合公司的实际经营和管理理情况，制定本制度。第二条 公司各部门及员员工办理财务事务，必须遵遵守本制度。第三条 公司财务部应根据财政部部制定的《会计基础工作规规范》，结合本公司

2、的实际际情况，制定会计基础工作作规范。第四条 公公司财务部应根据财政部和和国家档案局发布的《会计计档案管理办法》制定会计计档案管理办法。第五条条 公司是法定的独立财财会核算单位和对外财务报报表的报送单位。第二章章 财务管理制度第六六条 公司会计核算的基基本前提：（一）会计主主体：公司应当对其本身发发生的交易或者事项进行会会计确认、计量和报告。（二）持续经营：会计确认认、计量和报告应当以公司司持续、正常的经营活动为为前提。（三）会计分期期：公司应当划分会计期间间，分期结算账目和编制财财务会计报告。会计期间分分为年度和中期。中期是指指短于一个完整的会计年度度的报

3、告期间，包括半年度度、季度和月度。公司会计计年度自公历1月1日起至至13日止；年度终了办理理决算，如遇12月31日日为例假日，仍以该日为决决算日。半年度、季度、月月度均按公历起讫日期确定定。 本制度所称的期末末，是指月末、季末、半年年末和年末。（四）货币币计量：公司会计应当以货货币计量。公司以人民币为为记帐本位币。会计凭证、、账簿、报表的填列以人民民币“元”为金额单位，元元以下填至分，分以下四舍舍五入。第七条 公司司应当以权责发生制为基础础进行会计确认、计量和报报告。第八条公司应当当按照交易或者事项的经济济特征确定会计要素。会计计要素包括资产、负债、股股东权

4、益（包括直接计入股股东权益的利得和损失）、、收入、费用和利润（包括括直接计入当期利润的利得得和损失）。会计要素在确确认时，均应满足以下条件件：符合会计要素的定义；；相关的经济利益很能流入入或者流出企业；该经济利利益注入或者流出的金额能能够可靠计量。第九条  公司的会计信息应当满满足于以下质量要：（一一）可靠性要求：公司应当当以实际发生的交易或者事事项为依据进行会计确认、、计量和报告，如实反映符符合确认和计量要求的各项项会计要素及其他相关信息息，保证会计信息真实可靠靠、内容完整。（二）相相关性要求：公司提供的会会计信息应当与财务会计报报告使用者的经济决策需要要

5、相关，有助于财务会计报报告使用者对公司过去、现现在或者未来的情况作出评评价或者预测。（三）可可理解性要求：公司提供的的会计信息应当清晰明了，，便于财务会计报告使用者者理解和使用。公司所属各各部门的会计记录应当准确确、清晰，科目对应关系清清楚、文字摘要完整、简明明。（四）可比性要求：：公司提供的会计信息应当当具有可比性。公司应当按按照规定的会计政策、会计计估计和核算办法对相同或或者相似的交易或者事项进进行会计处理，确保会计信信息口径一致，相互可比。。对于不同时期发生的相同同或者相似的交易或者事项项，应当采用一致的会计政政策、会计估计和会计核算算方法，不得随意变

6、更，确确需变更的，应当在附注中中说明。公司所属各部门应应当按照公司规定的会计处处理方法进行会计核算，正正确使用会计科目，正确编编制会计报表，正确计算会会计指标，以保证各部门的的核算口径相互一致，会计计资料相互可比，以便于会会计数据的比较、分析和汇汇总。（五）实质重于形形式要求：公司应当按照交交易或者事项的经济实质进进行会计确认、计量和报载载，不应仅以交易或者事项项的法律形式为依据。（六）重要性要求：公司司提供的会计信息应当反映映与公司财务状况、经营成成果和现金流量等有关的所所有重要交易或者事项。（七）谨慎性要求：公司对对交易或者事项进行会计确确认、计量和报告

7、应当保持持应有的谨慎，不应高估资资产或者收益、低估负债或或者费用。（八）及时性性要求：公司对于已经发生生的交易或者事项，应当及及时进行会计确认、计量和和报告，不得提前或者延后后。公司所属各部门的会计计核算应及时并序时进行，，会计资料的收集、会计凭凭证的编制和传递、款项的的划转等不得延误和积压，，帐务必须当日处理完毕，，报表必须按期按时及时报报送。对于有特定需要和时时效的会计信息，各部门应应按照公司的规定和要求，，及时收集、及时处理和及及时传递，以保证公司对会会计信息的及时汇总、分析析、利用和上报。第十条条 公司会计记帐采用借借贷复式记帐法。第十一一条 公司实

8、行会计电算算化。会计电算化使用的会会计软件及其生成的