2011年会计人员继续教育培训

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1、2011年会计人员继续教育培训教师仇怡雯考试题型：一．填充题（每格1分，共30分）二．单项或多项选择题（每题2分，共20分）三．判断题（每题2分，共20分）四．简答题（共10分）五．核算题（每题10分，共20分）企业内部控制规范操作指南一．中国企业内部控制规范体系P3（一）企业内部控制基本规范（财会【2008】7号）2008年5月22日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。（二）企业内部控制配套指引（财会【2010

2、】11号）2010年4月15日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在次基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。1．企业内部控制应用指引2．企业内部控制评价指引3．企业内部控制审计指引注：中国企业内部控制规范体系由基本规范、应用指引、评价指引、审计指引组成。二．企业内部控制基本规范（一）内部控制的概念及目标P10内部控制是由企业董事会

3、、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（二）内部控制的原则1．全面性原则2．重要性原则3．制衡性原则4．适应性原则5．成本效益原则（三）内部控制的要素1．内部环境（基础）2．风险评估（依据）3．控制活动（手段）4．信息与沟通（载体）5．内部监督（保证）（四）内部控制的组织落实1．组织形式2．设计程序3．实施体系4．实施步骤5．实施层面三．企业内部控制应用

4、指引（一）框架结构P27内部环境是企业实施内部控制的基础目前已发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布。分为三类，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。1．内部环境类（第1号—第5号）企业内部控制应用指引第1号—组织架构企业内部控制应用指引第2号—发展战略企业内部控制应用指引第3号—人力资源企业内部控制应用指引第4号—社会责任企业内部控制应用指引第5号—企业文化2．控制活动类（第6号—第14号）企业内部控制应用指引第6号—资金活动企业内部控制应用指引第7号—

5、采购业务企业内部控制应用指引第8号—资产管理企业内部控制应用指引第9号—销售业务企业内部控制应用指引第10号—研究与开发企业内部控制应用指引第11号—工程项目企业内部控制应用指引第12号—担保业务企业内部控制应用指引第13号—业务外包企业内部控制应用指引第14号—财务报告3．控制手段类（第15号—第18号）企业内部控制应用指引第15号—全面预算企业内部控制应用指引第16号—合同管理企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递企业内部控制应用指引第18号—信息系统（二）企业内部控制应用指引第1号—组织

6、架构1．制定目的促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度。2．组织架构的概念是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。3．组织架构设计与运行涉及的风险（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（目前企业治理弱化的表现：股东会形式化、董事会空壳化、监事会摆设化、经理

7、层强势化。）（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。4．组织架构设计与运行控制的目标（1）保证治理结构完善性（2）保证决策、执行和监督的科学性、可行性和制衡性（3）保证内部机构设置的科学性以及权责分配的合理性5．组织架构控制的重要环节（1）组织架构设计控制（2）组织架构运行控制6．组织架构设计环节的控制重点和措施（1）治理结构的完善企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保

8、决策、执行和监督相互分离，形成制衡。A．董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。P30　　B．监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。C．经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。　（2）“三重一大”的规定P30企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。（3）组织机构设置与权责分配A．企业内部机构的设置应当科