2012cpa会计税法总结

《2012cpa会计税法总结》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、目录第一章税法总论（2分）2第二章增值税法（15分）2第三章　消费税法（9分）6第四章营业税法（8分）9第五章城市维护建设税法（4分）13第六章关税法（2-3分）-客观、综合13第七章资源税法15第八章土地增值税法（6分）15第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法（6分）17第十章车辆购置税法和车船税法（3分）18第十一章印花税法（4分）和契税法（2分）19第十二章企业所得税法(18分)21第十三章个人所得税法（10分）24第十四章税收征收管理法（2-3分）25第十五章税务行政法制26第十六章税务代理和税务筹划2727第一章税法总论（2分）一、熟悉税收

2、内涵和外延税收三性是区别税与非税的外在尺度和标志，是完整的统一体；无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的规范和约束。二、掌握税法的原则——四基六适基本原则：税收法定原则；税收公平原则；税收效率原则；实质课税原则；适用原则：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则。三、掌握税收法律关系（常考点）税收法律关系的构成：1.权利主体:征：税务、海关、财政；纳：属地兼属人原则确定。征纳双方法律地位平等，权利义务不对等。2.权利客体——征税对象；3.税收法律关系的内容。四、熟悉税法构

3、成要素包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。五、我国的税收立法及实施立法：全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律；国务院及所属各部委，制定税收行政法规；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；国务院税务主管部门制定的税收部门规章；地方政府制定税收地方规章；实施：1.层次高的法律优于层次低的法律；2.同一层次法律中特别法优于普通法；3.国际法优于国内法；4.实体法从旧、程序法从新。六、我国现行税法体系的内容（掌握）（一）实施法体系：1、流转税类（增值税、消费税、营业税和关税）；2、

4、所得税类（企业所得税、个人所得税）；3、财产和行为税类（房产税、车船税、印花税、契税）4、资源税类（资源税、土地增值税和城镇土地使用税）；5、特定目的税类（固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、车辆购置税、耗地占用税、烟叶税）。（二）程序法体系：税务机关负责征收的按《税收征收管理法》执行；海关负责征收的按《海关法》及《进出口关税条例》执行。七、税收征收管理范围划分（一）国家税务局系统负责征收和管理的项目：增值税、消费税、车辆购置税、铁道部门及各银行总行保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单

5、位级成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税）、个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。（二）地方税务局系统负责征和管理的项目：营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税、契税、屠宰税，筵席税及其他地方附加，地方税滞纳金、补税、罚款。第二章增值税法（15分）营改增试点的行业包括交通运输业和

6、部分现代服务业。一、掌握增值税的征税范围和特殊行为（一）征税范围：销售或者进口的货物（包括电力、热力和气体）；提供的加工、修理修配劳务（单位或者个体工商聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内）。货物期货交割（交割环节）、银行销售金银业务、典当业死当物品的销售、寄售代销、集邮商品的生产、销售（邮政部门以外）、单位和个人发行报刊（邮政部门以外）、电力公司向发电企业征收过网费等都属于缴纳增值税的范围。27（1）矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务。（2）增加纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附于土地、不动

7、产上的属于增值税的应税货物应征增值税。（3）企业重组过程中实物资产转让不征收增值税。（4）供电企业提供电压调节劳务并取得并网服务费应征收增值税。（二）特殊行为（1）视同销售行为：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

8、⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠