集团公司财务`治理.规章汇编

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1、-_集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月-_目录集团有限公司财务管理制度1第一章总则1第二章财务管理机构设立及管理职责1第三章主要制度与办法及其修订3第四章对外会计报表的编制3第五章财务检查与监督4第六章　附则4附件5附件1集团有限公司会计核算制度6第一章总则6第二章中国会计准则下的主要会计政策6第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7第四章会计科目的设置12第五章会计凭证和账簿12第六章资产14第七章负债21第八章所有者权益22第九章收入23第十章成本费用管理26第十一章利润及利润分配28第十二

2、章财务报告29第十三章附则30附件2集团有限公司集团财务人员管理办法32第一章总则32第二章财务人员的任命、聘用与培养32第三章财务人员的培训与考核33第四章财务人员的轮岗34第五章财务人员的工作交接34第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35第七章附则38-_附件3集团有限公司预算管理及控制办法40第一章总则40第二章编制预算的原则40第三章预算的编制41第四章预算的内容43第五章预算的执行和控制44第六章预算的调整46第七章预算的反馈、分析和预测47第八章附则48附件4集团有限公司销售收款管理

3、办法49第一章总则49第二章认筹、退筹49第三章解筹、下大定、退大定与换定50第四章现场财务操作流程51第五章应收款和违约金收取53第六章退房、换房、合同变更56第七章销售现场工作管理58第八章销售合同的管理60附件5集团有限公司资金调配与管控办法62第一章银行账户管理62第二章银行账户管理62第三章资金调度63第四章附则66附件5集团有限公司货币资金管理办法67第一章总则67第二章现金的管理和监督67第三章银行存款的管理和监督69第四章备用金和业务借支的管理70第五章监督和考核71第六章附则71附件7

4、集团有限公司财务分析管理办法72第一章总则72第二章财务分析的内容和方法72第三章财务分析的上报73第四章附则74附件8集团有限公司财务档案管理办法75第一章总则75第二章会计档案的分类和归集75-_第一章会计档案的整理装订76第二章会计档案的排列编目77第三章会计档案的归档79第四章会计档案的借阅79第五章会计档案保管责任人80第六章会计档案的保管期限80第七章附则81附件9集团有限公司资产管理制度82第一章固定资产管理制度82第二章低值易耗品管理办法86第三章往来账管理制度92第四章样板间资产管理办

5、法96第五章其他资产管理办法100-_集团有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强集团有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。第二条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司

6、是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。第三条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。第二章财务管理机构设立及管理职责第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。第六条-_财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理、资金管理、财

7、务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及

8、财务数据进行认定和评价。第一条分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本