内部控制和公司治理互动研究【毕业论文】

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1、（2011届）毕业论文（设计）题目：内部控制和公司治理互动研究姓　　名：　　　　　　　　　专　　业：　　会计学班　　级：　　　　学号：指导教师：　　导师职称：　　　　年　月　日摘要：公司治理与内部控制相互依赖，良好的公司治理和有效的内部控制只有结合起来，进行有效的配合与互动，才能很好地防范企业经营风险。近年来，国内外企业的公司治理和内部控制问题越来越突出，特别是美国安然、国内中航油等重大事件的发生，使公司治理和内部控制在国内学术界倍受关注。本文拟就内部控制与公司治理的关系进行分析，并认为内部控制与公司治理结构之间是相辅相

2、成、相互促进的关系，具有高度的相关性，公司治理是内部控制的前提，内部控制是实现公司治理目标的保证。关键词：内部控制；公司治理；内部审计IIAbstract：Corporategovernanceandinternalcontrolarehandinhandwitheachother.Goodcorporategovernanceandtheeffectiveinternalcontrolneedcombination.Theireffectivecooperationcanavoidtheoperatingriskofe

3、nterprises.Inrecentyears,enterprises’corporategovernanceissuesandinternalcontrolissuesarebecomingincreasinglyprominent.MajoreventsoccurredsuchasEnronintheUnitedStatesandtheCAO.Also,academicinterestspaymoreattentiontothecorporategovernanceandinternalcontrol.Thispa

4、permakesananalysisontherelationshipbetweencorporategovernanceandinternalcontrol.Iagreewiththatinternalcontrolandcorporategovernancearecomplementary.Corporategovernanceisaprerequisiteforinternalcontrol.Internalcontrolguaranteestoachievethecorporategovernance.KeyWo

5、rds：InternalControl;CorporateGovernance;InternalAuditII目录一、引言1二、内部控制和公司治理的涵义和现状1（一）内部控制和公司治理的涵义1（二）内部控制和公司治理的现状1三、内部控制和公司治理关系的基础2（一）委托代理理论2（二）契约论2四、公司治理对内部控制的影响3（一）公司治理的高层管理者是内部控制主体的核心3（二）公司治理是内部控制有效运行的环境基础4五、内部控制对公司治理的影响6（一）内部控制有利于减少代理成本6（二）内部控制有利于行使控制权6（三）内部控制中

6、的内部审计对公司治理的影响7六、内部控制与公司治理的互动8七、结论9参考文献11致谢13一、引言在全球经济一体化，特别是我国加人WTO之后，国内市场快速国际化，国内企业开始面临着来自国际市场日益激烈的竞争。近年来，国内外企业的公司治理和内部控制问题越来越突出，特别是美国安然、国内中航油等重大事件的发生，使公司治理和内部控制在国内学术界倍受关注。保证企业科学的决策和提高公司的经营业绩是通过公司治理来实现的。而内部控制也可以提高企业的经营效益与效率，因为它是一种自我约束、自我激励的控制机制，可以防范经营中的各种风险。可见公司

7、治理与内部控制有着紧密的联系。国内外对公司治理和内部控制的研究有着深远的发展历史。近年来，鉴于国内外一系列知名财务丑闻不断发生，我国国有企业的体制改革也面临着严峻的考验，经济学界对二者关系也早已开始研究，并得出了一些成果。内部控制是现代公司内部管理的一个重要组成部分，但我国许多公司以COSO为框架的内部控制体系还局限在会计控制的层面，经常会产生“内部人控制”、会计信息失真等重大问题，这都是因为对公司高层管理人员的舞弊缺乏健全、有效的约束而产生的。而这一方面的问题与公司治理尤其是与内部公司治理有着密切的联系，通过公司治理可

8、以有效制止公司高层管理人员的舞弊，强化对经营者的控制。二、内部控制和公司治理的涵义和现状（一）内部控制和公司治理的涵义内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的，目地在于合理保证实现基本目标的一系列控制活动；[1]在五要素内部控制制度框架下，内部控制制度的要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内