财务管理毕业论文-中小企业内部会计控制制度的构建

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1、中央民族大学成人高等教育毕业 论 文   浅谈中小企业内部会计控制制度的构建    姓     名：xxxx指导教师： 专     业：财务管理 年级：0x级学历层次：学号：完成日期：200x年03月15日   -Ⅱ-目录目录……………………………………………………………………………1摘要……………………………………………………………………………2引言……………………………………………………………………………3一、中小企业内部会计控制制度的现状…………………………………………3（一）内部会计控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性……………………3（二）缺乏有效的监督机制……

2、………………………………………………3（三）内控制度行为主体素质低………………………………………………3二、构建有效企业内部控制制度的途径…………………………………………4（一）结合企业实际，建立行之有效的内控制度……………………………41．现金流量预算控制……………………………………………………………42．应收账款控制…………………………………………………………………43．实物资产控制…………………………………………………………………54．财务风险控制…………………………………………………………………5（二）建立行之有效的监督机制…………………………………………………

3、5（三）使全体员工树立内部控制管理观念………………………………………5结语………………………………………………………………………………6参考文献……………………………………………………………………………6附录……………………………………………………………………………7-Ⅱ-浅谈中小企业内部会计控制制度的构建xxxxxx专业年级学号［论文摘要］：目前,我国中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度，导致会计信息失真、会计秩序混乱以致最后管理失控，进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。构建企业内部会计控制制度是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。因

4、此建立全员内部控制管理观念,实施有效内部控制制度,完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。本文从中小企业内部会计控制制度的现状入手，从而论述构建有效的企业内部会计控制的途径。关键词：中小企业会计内部会计控制控制制度-Ⅱ-目前,我国中小企业普遍没有建立或实施有效的内部控制制度，进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。因此建立全员内部控制管理观念,实施有效内部控制制度,完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。中小企业资产规模小，机构设置简单，一人多岗甚至是兼职兼岗，内部管理控制乏力，内部会计控制在有的企业中为管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营

5、风险，影响了企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。本文就中小企业内部会计控制制度中存在的问题，谈谈如何构建中小企业内部会计控制制度的一些想法、措施。一、中小企业内部会计控制制度的现状　（一）内部会计控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性。目前，有些企业迫于环境的压力，效仿其他企业的有关制度建立了内部控制制度，但雷同的制度不符合企业自身的实际状况，不够科学、不够健全、不够严谨，过于简单和条文化的制度是无法对企业实施有效的控制。有的企业即使有了内控制度但不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，如有的支票印鉴一人掌管，库存材料的采购人、保管人

6、甚至领用人都是同一人，甚至一些小企业没有正规的财会部门，随意捏造会计数据，设置“小金库”，隐瞒收入、虚报利润、恶意逃避税收等。（二）缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了政府监督、社会监督和单位内部监督三位一体的监督体系。但是，如此严谨的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。国家监督往往局限于税务对企业偷漏税款的监管；社会监督仅为会计师事务所为企业所需出具相应的审计报告；而内部审计机构在有些企业根本没有设置，即使具有内审机构，也形同虚设，不能充分发挥监督职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导利用监督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虚假发票等手段非法占有企

7、业资金。（三）内控制度行为主体素质较低。-Ⅱ-近年来，在一些中小企业，尚有不具备从业资格的人员混进财会队伍，缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。同时，企业财会人员的思想教育又未能跟上形势，使得这些人员连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部会计控制制度的运用。有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识、法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度的要求。例如，有的中小企业会计档案无专人管理，出纳担当财会，内部办公品零星购置等。这些无疑给会计基础工作的内部控制造成了极大的隐患。二、构建有效企业内部会计控制制度的途径（一）