财经法规作业3答案

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1、安徽广播电视大学学生课后作业专业：学号：班级：姓名：1.A木器厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并已验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的税款为40000元，运输单位开具的货运发票注明的运费10000元、保险费5000元、装卸费3000元；(2)外购建筑材料用于装修公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票注明的增值税额为90000元，材料已验收入库；(3)销售办公家具，取得销售额(含增值税)936000元。要求：根据上述资料，按步骤分别计算

2、该厂当月的销项税额、进项税额和应纳增值税额。2.某国有企业2009年实现会计利润2400000元，其中有关会计资料如下：(1)尚有1998年未弥补的亏损60000元;(2)缴纳税收罚款和滞纳金共10000元；(3)国库券利息收入20000元：(4)支付非公益性捐赠80000元；(5)收到股利收入60000元；(6)罚款收入5000元。要求：请逐一判断上述各项是否应作为企业所得税税前利润调整项目，计算应税所得额3.某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%o增值税税率，某年5月有关业务如下：(1)销售甲产品给某

3、大商场，(开具专用发票)销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。(2)销售乙产品，开具普通发票取得收入292500元。(3)购进货物取得专用发票，注明支付的货款600000元，税款102000元，另支付购货的运费60000元，取得运输公司开具的普通发票。(4)向农业生产者购进免税农产品-•批，支付收购款300000元，支付给运输单位的运费50000元，取得相应合法凭证。注：以上相关票据均符合税法的规定。要求：请分步计算该企业5刀份应纳增值税(计算结果四舍五入，保留整

4、数)。4.中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员，假设2009年他的收入情况如下:⑴外商投资企业每月支付其工资薪金12800元。(2)从A公司取得特许权使用费收入12000元。(3)从B公司取得劳务报酬20000元。4(4)取得国债利息18000元。(5)取得财产保险赔款15000元。(6)出版一本书，取得稿酬3500元。已知工资、薪金个人所得税税率表(部分)：级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元的5%02超过500元〜2000元的部分10%253超过2000元〜5000元的部分15%1

5、254超过5000元〜20000元的部分20%375(1)该公民当年工资薪金应纳税额为(D)元。D.21420）元。D.1344D、保险赔款A25920B.26220C.19440(2)该公民特许权使用费收入应纳税额为(BA.2240B.1920C.2400(3)该公民免税收入为(B.D)。A.劳务报酬B.国债利息C.稿酬(4)该公民收入屮，属于每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用，其余额为个人所得税的应纳税所得额的有(C)oA、特许权使用费所得B.工资薪金所得C

6、.劳务报酬所得D.稿酬所得(5)该公民稿酬所得应纳税额为(B)元。A.540B.378C.700D・392(6)该公民全年应纳税额为(C)元。A.23718B・30518C・26918D・265401.2007年度甲公司发生亏损，由于甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，因此，甲公司超过纳税期限仍没有进行纳税申报。2008年6月税务机关在例行检查中，发现甲公司在2006年4月，由于税务机关责任，少缴增值税26800元，税务机关遂决定要求甲公司补缴少交的这部分税款。同时，因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，由税务

7、机关责令限期改正，并处1000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚。要求：按照《税收征收管理法》的规定和要求，选择下列符合题意的选项：(1)甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，下列选项中，正确的是(C)oA.甲公司可以办理也可以不办理纳税申报B.甲公司应当不办理纳税申报C.甲公司应当按照规定办理纳税申报D.以上均可(2)税务机关发现甲公司少缴税款，决定要求甲公司补缴税款，下列选项中，正确的是(B.C)0A.税务机关在5年内可以要求甲公司补缴税款B.税务机关在3年内可以要求甲公司补缴税款C.税务机关要求甲公司补缴

8、税款，但是不得加收滞纳金D.税务机关要求甲公司补缴税款，同时加收滞纳金(3)如甲公司对税务机关要求其补缴税款发生争议，下列选项中，正确的有(C)0A.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保B.可以先不缴纳税款，等争议解决后再缴纳税款C.依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉D可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉(4)因甲公司未在规定的期限办理纳税中报，税务机关责令限期改正，并处1000