诌议企业内部控制 毕业论文

《诌议企业内部控制 毕业论文》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、诌议企业内部控制摘要无数企业兴衰的历史经验表明，做好内部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，也是企业盈利稳定最有效的基础。凡是成长与发展不是特别理想的企业，其内部控制都或多或少的存在问题。本文试图从企业内部控制着手，通过阐述企业内部控制的内涵及主要内容，以及实施内部控制对企业的重要意义。深入分析企业在内部控制方面存在的问题，并提出积极有效的对策。关键词：企业内部控制实际问题内部控制指导原则有效对策第9页共9页目录1．概述企业内部控制…………………………………………………………11.1企业实施内部控制的内容……………………………………………11.2企业实施内部控制的重要意义……

2、………………………………………22．当前企业内部控制存在的问题………………………………………………22.1企业领导对内部控制认识不足，法律意识淡薄…………………………22.2财务控制存漏洞…………………………………………………………22.3内部审计控制薄弱…………………………………………………………32.4监督机制的缺失…………………………………………………………32.5不重视物资的管理……………………………………………………32.6缺乏必要的交流与沟通…………………………………………………33．企业实施内部控制的有效对策…………………………………………………33.1建立内部控

3、制系统的指导原则…………………………………………33.1.1合法性原则…………………………………………………………33.1.2适应性原则…………………………………………………………43.1.3健全性原则…………………………………………………………43.1.4有效性原则…………………………………………………………43.1.5可行性原则…………………………………………………………43.1.6成本效益原则………………………………………………………43.1.7成本效益原则……………………………………………………43.2实施企业内部控制的措施………………………………………………53.2.

4、1组织结构控制………………………………………………………53.2.2会计记录控制………………………………………………………53.2.3授权批准控制………………………………………………………53.2.4资产保护控制………………………………………………………63.2.5员工素质控制………………………………………………………63.2.6业绩报告控制………………………………………………………63.2.7全面预算控制………………………………………………………7结论……………………………………………………………………………8参考文献………………………………………………………………………8结

5、束语…………………………………………………………………………9第9页共9页随着我国进一步的改革开放，随着市场经济体制的进一步完善，对企业内部控制加强的呼声越来越高。而金融危机以来，很多企业经不起金融海啸的冲击，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了一百五十年的历史。其中原因很多，但“得控则强，失控则弱，无控则乱”。在当今激烈的市场竞争环境下，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的成长与发展。因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，且具有重要的意义。本文章对现行企业内部控制存在的问题做出了针对性的分析与探讨。

6、1、概述企业内部控制企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动，就需要加强企业内部控制，并建立相应的内部控制制度。那么什么是企业内部控制呢？其定义为：以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。【1】　　从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会

7、计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。1.1企业实施内部控制的内容实施内部控制是企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要管理措施。【2】内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围，大体可以分为两个方面：一是