天丰节能审计案例研究

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1、学号：4136040010学校代码：10207论文编号：4136040010密级：公开硕士学位论文天丰节能审计案例研究姓名：王志敏学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：唐华副教授2016年5月STUDYONAUDITCASEOFTIANFONENERGY-SAVINGADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccountingCandidate:WangzhiminSupervisor:TanghuaSchoolofAccountingJ

2、iLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印

3、、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要近些年来，注册会计师陷于审计风险不断加大、审计诉讼案件不断增多的困境。几十起受到证监会处罚的审计失败案例给注册会计师行业敲响警钟，面对造成审计失败的种种原因，如何降低审计风险，防范审计失败更是引起我们的关注。本文通过对天丰节能审计案例进行具体分析，总结审计失败案例中的经验教训，以现代风险导向审计理论为指引，提出防范审计失败的具体举措，为我国审计行业的发展提供理论和实践依据。本文从选题的背景及意义入手，简述论

4、文的研究目的和内容，并对国内外学者在审计失败方面的文献进行综述。理论研究则是从审计失败相关概述入手，详细介绍审计失败的概念，与其相关概念如财务舞弊、审计风险的关系等，有利于进行深入研究。随后围绕引发广大投资者关注的天丰节能审计案例，对天丰节能审计案例从审计主体、审计客体和社会环境等因素进行分析。审计客体原因可归纳为天丰节能财务造假和内部控制制度不完善，审计主体原因是导致审计失败的主要原因，主要是会计师事务所和注册会计师的原因，例如未保持足够的职业怀疑、未严格执行审计程序、忽视收入舞弊和关联交易、会计师事务所质量内部

5、控制体系不完善等，社会环境因素包括IPO审计的复杂性和不完善的审计市场环境等，并得出结论。根据理论对于案例的适用情况，最后从审计主体、审计客体和社会环境等三个层面总结出从天丰节能审计失败中得到的启发，给出降低审计风险、防范审计失败的建议，这些建议大体包括对保持职业能力，严格执行审计程序，重视收入和资产舞弊，加强事务所质量控制体系等。在文章的最后总结研究结论，阐述了本文的研究成果和局限性。本文的意义在于，立足于广义审计风险视角，通过对天丰节能审计案例进行剖析，落实审计风险理论在实务操作中的运用，并对增强审计风险意识、

6、加强审计风险的防范进行详细分析和探究，从而可以更好地指导会计师事务所等中介机构和注册会计师的审计实践活动，提升会计师事务所风险承受能力，规范注册会计师行为最终规范资本市场的运作和促进中小企业上市有序的发展，更好地服务经济社会发展全局，为我国中小企业审计风险防控提供了有益的理论支撑和实践参考。关键词：中小企业；财务造假；审计风险；审计质量IAbstractInrecentyears,theCPAauditriskincreasingcaught,auditlitigationgrowingdilemma.Dozens

7、ofpenaltiesbytheCommissiontoauditfailuresCPAsoundedthealarm,causingallsortsofreasonstofaceauditfailure,howtoreduceauditrisk,auditfailurepreventionisattractingourattention.BasedonTianfonenergyefficiencyauditcasespecificanalysis,summaryofauditfailuresinthelesson

8、sofmodernrisk-orientedaudittheoryasaguide,weputforwardtopreventspecificinitiativesauditfailuretoprovidetheoreticalandpracticalbasisforthedevelopmentoftheauditprofession.Fromthestar