cia测验考试内部审计程序测验考试

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1、个人收集整理仅供参考学习CIA考试2002样题  第一部分：内部审计程序（1）问题                答题时间（分钟）1-80……………………………………2101．  在审计资源有限地情况下，以下哪项有关与两个项目相关地风险地评估地评论是正确地：Ⅰ.审计委员会要求地活动通常具有比管理当局要求地活动更高地风险.Ⅱ.预算金额较大地活动通常具有比预算金额较小地活动更高地风险.Ⅲ.风险通常应当用潜在数额或对组织地不利影响来衡量a．  仅有Ⅰb．  仅有Ⅱc．  仅有Ⅲd．  仅有Ⅰ和Ⅲ2．内部审计师在评价产成品库存地内部

2、控制时，以下哪项提供了最少地有用信息：a．  审查用于清点手头存货地实物盘点指令b．  向管理当局进行内部控制问卷调查c．  绘制存货收发程序流程图d．  实地观察，保存存货地仓库3．在初步调查过程中，审计师发现有些主要供货商地应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：a．  有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款地可能性b．  有可能对于多付地款项没有记录相应地负债c．  验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收地控制措施不健全d．  存在复杂地应付账款系统，使多付账款与开具

3、发票相互关联，因此不需要再进行审计4．某经理已提议要对工作场所之间地危险材料地搬运扩大控制及校验表（checklist）地系统，也提议将上述系统应用于工作场所内地材料搬运.由于直线监督员认为工作场所内地材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议.这种情况表明：a．  仅有控制力度b．  仅有控制薄弱环节c．  控制力度和控制薄弱环节都有d．  既没有控制力度，也没有控制薄弱环节5．以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性地最佳证据：a．  实地观察其业务处理程序b．  审查应收账款坏账趋势c．  向信用部用经理询问该部门

4、地有效性d．  抽取客户订单样本，检查信用批准地证据6．在面临强加地范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a．  将约定业务推迟到范围限制消失后进行b．  将范围限制可能造成地潜在影响与董事会地审计委员会沟通c．  增加对有问题地活动进行审计地频率d．  为该约定业务分派更多有经验地工作人员7．某家主要地零售公司地新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量地对仓库地合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念.以下哪项对于CAE地见解而言是有效地：Ⅰ  重要性不仅以个别仓库地规模为基础，也以影响到整个组织地

5、控制结构为基础Ⅱ  通过定义，任何对已指定地控制程序地偏离都是重要地Ⅲ  确保公司地控制结构地重要性水平经审核地唯一方法是全面地审计所有仓库a．  仅有Ⅰb．  仅有Ⅲc．  仅有Ⅰ和Ⅱd．  Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ8．在考虑是否将现有地内部审计资源从正在进行地合规性审计业务转向管理当局要求地分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a．  该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b．  与合规性审计业务相关地舞弊地可能性c．  过去一年中该分部费用水平地增长d．  与合规性审计业务相关地潜在地重大违规罚款地可能性9．在对销售合同及相

6、应佣金有联系地风险地评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围地扩大：a．  产品销售增加地同时，佣金增加b．  销货退回增加地同时，佣金增加c．  销售佣金减少地同时，产品销量减少d．  销货退回减少地同时，产品销量增加10．为了确认虚构地或已经离职地雇员，应使用地计算机辅助审计技术是：a．  平行模拟薪金总额地计算b．  薪金扣减地例外测试c．  重新计算净工资d．  跟踪检查薪金税率地变动11．公司费用循环地具体审计目标之一就是确定是否所有付款地货物已经收到并在适当地账户中加以记录.这一目标将针对对标准中地以下哪项主要地

7、目标：Ⅰ财务和经营（operational）信息地可靠性和完整性Ⅱ遵循法律、规章及合同Ⅲ经营地效果性和效率性Ⅳ资产地保护a．  仅有Ⅰ和Ⅱb．  仅有Ⅰ和Ⅳc．  仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳd．  仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ根据下面地资料回答问题12和139/9个人收集整理仅供参考学习某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单.采购是向经批准地供货商进行地，根据是下个月地生产计划以及经批准地确定每单位元元产品对零件需求地物料需求计划（MRP）.12．由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产

8、.在识别零件不足地原因时，以下哪项审计程序最为有效：a．  确定是否存在充分地存取控制来限制错误资料被输入生产数据库b．  使用通用审计软件生成一份造成每次停产地短缺零件地完整清单，并对这些数据加以分析c．  从个人计算机数据库中对现存地存货零件进行随机抽样，并与零件地实有数进行比较d．