1、新企业所得税法题库及答案一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D ）。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。A本国企业 B外国企业
2、C居民企业 D非居民企业3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。A20% B25% C30% D33%4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。A10% B12% C15% D20%5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。6．美国微软
3、公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。A20% B25% C30% D33%謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。7．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。A三 B四 C五 D六8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。A三日
4、B五日 C七日 D十日9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在
5、汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ）籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。A国有企业 B私营企业 C合伙企业
6、 D外商投资企业12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C ）渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。A100 B200 C300 D40013．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。A公允价值 B重置价值
