1、新企业所得税法题库及答案一、单项选择题1.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是( D )。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( C )。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。A本国企业 B外国企业
2、C居民企业 D非居民企业3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( B )。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。A20% B25% C30% D33%4.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( C )的税率征收企业所得税。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。A10% B12% C15% D20%5.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额( B )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。6.美国微软
3、公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( B )。A20% B25% C30% D33%謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。7.企业应当自年度终了之日起( C )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。A三 B四 C五 D六8.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( C )内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。A三日
4、B五日 C七日 D十日9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?( C )鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确10.某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。企业在
5、汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?( A )籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确11.按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( C )預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。A国有企业 B私营企业 C合伙企业
6、 D外商投资企业12.A公司2008年度取得以下收入:销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少( C )渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。A100 B200 C300 D40013.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照( A )确定收入额。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。A公允价值 B重置价值