全面综合收益与其他综合收益的价值相关性研究——基于英国资本市场.pdf

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1、学校代码：10036会计硕士专业学位论文全面综合收益与其他综合收益的价值相关性研究--基于英国资本市场培养单位：国际商学院专业名称：会计硕士研究方向：国际会计作者：邱姝晨指导教师：吴革教授论文日期：二〇一六年三月万方数据ValueRelevanceofComprehensiveIncomeandOtherComprehensiveIncomeinFinancialIndustryandNon-financialIndustry—BasedontheUK’sCapitalMarket万方数据学位论文原创性声明本人郑重声明：所

2、呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：年月日万方数据学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其

3、它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文;学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：年月日导师签名：年月日万方数据摘要一直以来，价值相关性都是国内外会计学术研究领域中的重要课题之一，利用价值相关性研究，可以探索财务数据与股票市场的互动影响关系，达到能更高水平地完善数据信息披露制度的目的。在价值相关性研究中，会计盈余指标作为财务报表中的重要

4、组成部分，在资本市场上占有重要的一席之地。2009年1月以后，根据国际会计准则第1号的修订稿，欧洲资本市场上的企业被要求在财务报表披露综合收益。综合收益及其他综合收益作为衡量企业经营表现以及资本价值的财务数据，其价值相关性也成为国内外学者以及广大财务报表使用者的研究焦点。本文依次分析探讨了三种主要的会计利润指标的相对价值相关性以及增量信息价值相关性，其中包含一项传统的利润数据，即净收益，以及新近成为研究热点的综合收益以及其他综合收益。此外，由于金融业与非金融业的财务报表披露特点有所不同，通过分析2009年至2014年英国资

5、本市场上的财务报表数据，本文还试图探究金融行业企业和非金融行业企业之间存在的价值相关性差异。本文结论如下：（1）无论是净利润亦或是综合收益都具有价值相关性。（2）净利润的价值相关性水平比综合收益的价值相关性水平相对要强。（3）其他综合收益可以提供增量价值信息，具有一定的增量信息价值相关性。（4）其他综合收益在金融行业体现的价值相关性水平比非金融业相对要强。关键词：价值相关性，净利润，综合收益，其他综合收益，金融业，非金融业万方数据AbstractOverthelastdecade,valuerelevancehasbeco

6、meakeytopicinresearchfieldsofaccounting.Onecanexploretherelationshipbetweenthefinancialfiguresandcapitalmarketbyconductingtheresearchofvaluerelevance.Inthisway,wecanimprovethequalityoffinancialstatements.Intheresearchofvaluerelevance,accountingprofitmeasures,asani

7、mportantpartinfinancialreport,hasreceivedhugeattentionfromnumerousscholarsandresearchers.AfterJanuary2009,enterprisesarerequiredtolistthecomprehensiveincomeinthefinancialreportsintheEuropecapitalmarket.Inthisway,thisessayexplorestherelativevaluerelevanceandincreme

8、ntalvaluerelevanceofnetincome,comprehensiveincomeandothercomprehensiveincome.Inaddition,thisdissertationalsowantstofindoutthatthedifferencesofvaluerelev