2017年会计科目表明细表

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1、与科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类1001库存现金现金借所有币种是企业的库存现金1002银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信用卡存款流动资产借所有币种是1012

2、05信用保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是1101交易性金融资产流动资产借所有币种是及与企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值110101本金流动资产借所有币种是11010101股票流动资产借所有币种是11010102债券流动资产借所有币种是11010103基金流动资产借所有币种是11010104权证流动资产借所有币种是11010199其他流动资产借所有币种是110102公允价值变动流动资产借所有币种是11010201股票流

3、动资产借所有币种是11010202债券流动资产借所有币种是11010203基金流动资产借所有币种是11010204权证流动资产借所有币种是11010299其他流动资产借所有币种是及与1121应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。1122应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直

4、接记入“应付账款”科目1131应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备坏

5、账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否及与123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1321受托代销商品存货借不核算否1401材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。1404材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计

6、划成本与实际成本的差额。1405库存商品存货借不核算否企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。1406发出商品存货借不核算否企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1407商品进销差价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408委托加工物资存货借不核算否企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。1411周转材料存货借不核算否企业周转材料的计划成本或实际成本。及与1471存货跌价准备存货贷不核算否企业存货的

7、跌价准备1501持有至到期投资非流动资产借所有币种是企业持有至到期投资的摊余成本。150101投资成本非流动资产借所有币种是150102溢折价非流动资产借所有币种是150103应计利息非流动资产借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否企业持有至到期投资的减值准备。1503可供出售金融资产非流动资产借所有币种是企业持有的可供出售金融资产的公允价值。1511长期股权投资非流动资产借所有币种是企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。151101投资成本非流动资产借所有币种是1

8、51102损益调整非流动资产借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是1512长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算否企业长期股权投资的减值准备。1521投资性房地产非流动资产借所有币种是企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。及与152101成本非流动资产借所有币种是152102公允价值变动非流动资产借所有币种是1531长期应收款非流动资产借所有币种是企业的长期应收款项。1532未实现融资收益非流动资产借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收