优秀审计项目实施方案参考范本

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1、****项目竣工决算审计实施方案****项目竣工决算审计组二O一三年十二月十日审计实施方案编制单位：***审计局编写人：***编制日期：***年**月**日被审计单位******审计目标和方式审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。审计方式：送达审计与就地审计相结合。审计依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条

2、例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。审计的范围项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。预定审计工作起止时间2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。审计组人员及分工姓名职务或职称具体分工意见***工程师审计组长，全面负责本项目的组织协调

3、工作，并对项目审计报告进行复核。***造价工程师工程造价主审，负责工程结算审计，撰写工程结算审计报告。（工作底稿索引号代码G）***注册会计师财务主审，负责工程财务决算审计工作，撰写工程财务审计报告。（工作底稿索引号代码C）***高级工程师组员，协助审计组长做好项目审计复核工作，审计质量总把关。***副主任科员组员，协助审计组长做好财务审计复核工作，收集整理相关资料。（工作底稿索引号代码A）***造价员组员，协助审计组长做好工程审计工作，收集整理相关资料。（工作底稿索引号代码B）-11-审计实施方案(

4、续一)被审计项目基本情况***项目，任务是解决****问题。项目概算总投资***万元，其中：中央补助***万元，省级配套****万元，市级配套****万元，不足部分由县及受益区自筹解决。项目于***年***月***日开工，****年****月****日完工，***年***月***日进行了初步验收，工程质量评定为合格。-11-审计的内容和重点一、审计的内容（一）工程方面1.项目立项及建设程序执行情况，立项批复情况、建设程序执行情况。2.项目建设管理情况、项目法人制执行情况、招投标执行情况、工程监理制度执

5、行情况、合同管理制度执行情况。3.工程实施、工程质量和交工验收情况、工程实施情况、质量评估情况。4.工程结算审计情况：工程结算的真实、合法情况，确定项目结算金额。（二）财务方面1.工程财务的内部管理制度执行情况。2.工程执行相关会计制度、财务管理及会计核算情况。3.工程建设项目成本，费用归集的真实性、合法性。4工程建设资金来源、到位情况和账户设置情况。5.工程竣工决算编制的真实性、合法性。二、审计的重点（一）项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况，重点审计项目法人责任制度、项目合同管理制度、项目招

6、投标制、项目监理制等制度的执行情况。（二）工程投资控制、质量控制、安全控制、进度控制情况。（三）工程建设投资完成情况。（四）工程价款结算情况。审计实施方案（续二)-11-具体实施步骤和方法一、审计准备阶段1.了解项目基本情况，确定审计的范围、内容和重点；收集并组织学习审计适用的相关政策、法规、文件；围绕审计内容和重点，结合审计工作预计时间进行审计人员分工，编制审计实施方案，下达审计通知书。2.完善审计所需资料，办理资料移交手续。二、审计实施阶段1.在对项目竣工结算及收集到的与被审计项目有关的资料进行分

7、析的基础上，讨论具体工作安排；召开项目审计进点会，说明工作目的，向被审单位说明本次审计的范围、重点以及需要配合的事项，明确各自的责任以及审计廉政纪律等规定；被审计单位汇报工程建设相关情况；开始实施结算审计工作。2.审计人员应明确审计的内容，重点，按分工，相互协调配合展开审计工作，严格按审计程序及审计纪律，认真做好审计工作日记，对审计中发现的问题，各审计人员均应根据所查证的审计内容做好审计取证，做好工作底稿工作，做好取证、认证及审计结果定性。3.根据审计情况，对项目的施工情况进行实地勘察核实（具体工作时

8、间、内容根据审计进度安排）。4.项目审计基本完成后，根据初审结果，就项目中需要进一步核查的内容向被审计单位获取相应证据。建设单位、施工单位等对审计结果签章确认。5.形成审计结果，并与被审单位初步交换审计意见，做好会议记录。三、审计报告阶段1.社会中介机构按照《审计业务聘请合同》提出审计报告（征求意见稿）。2.审计小组根据审计情况和社会专业机构的审计报告（征求意见稿），进一步整理汇总、完善审计工作底稿，向上级相关领导汇报审计结果及现场执行纪律情况。审计小组