所得税准则与所得税法的研究与应用 毕业论文

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1、所得税准则与所得税法的研究与应用毕业设计(论文)开题报告经济与管理学院会计学系会计学专业级班1．本课题所涉及的问题及应用现状综述所涉及的问题：所得税会计是专门处理税法对会计要素的确认、计量影响的会计理论和会计方法。它是专门处理税法对会计要素确认，计量影响的会计理论和会计方法。新所得税准则虽然实现了与国际会计准则的趋同，客观公允地反映了企业的所得税资产和负债，提供更多于决策有用的会计信息。但是由于新所得税准则与现行做法相比变化较大，该准则可能也是实施难度最大，最难把握的一项准则。本课题所涉及的问题就是如何采用全新的资产

2、负债表债务法进行所得税会计处理。应用现状：目前绝大多数企业采用应付税款法进行所得税会计处理，只有上市公司采用新所得税会计准则，采用资产负债表法进行所得税会计处理。2．本课题需要重点研究的关键问题、解决的思路及实现预期目标的可行性分析本课题所要研究的关键问题是：企业所得税的计税基础和暂时性差异在企业的实际应用中是如何正确且全面的把握和应用的。2006年2月15日，财政部发布了《企业会计准则——基本准则》和38项具体准则，自2007年1月1日起首先在上市公司范围内施行，现行准则、企业会计制度同时停止执行。其中新制定的《企

3、业会计准则第18号——所得税》首次明确统1了所得税会计处理方法——资产负债表债务法，彻底改变了现行所得税会计政策各异、实务处理混乱的状况，为统1企业所得税的确认、计量和信息列报奠定了基础。新准则用资产负债表债务法取代了应付税款法等现行的所得税会计处理方法，会对上市公司和企业的财务报表数据产生影响，特别是新准则要求确认由于暂时性差异而产生的递延所得税资产或递延所得税负债，当税率发生变化时，还要对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债进行重新计量，这将影响利润表中的所得税费用，并最终影响企业的净利润。这也是本课题所要研究

4、的重点问题。解决思路：通过实例研究，新企业所得税会计准则中计税基础和暂时性差异在计算企业净资产、净利润和所得税信息披露方面的具体运用。实现目标的可信性：在之前的学习过程中已经学过有关企业所得税准则应用方面的知识，再利用自身充足的时间和广阔的网络运用，研究好本课题只是一个时间的问题。3．完成本课题的工作方案2010.12.20----2011.03.28赴企业有关部门进行调查，收集实例与资料；2011.03.24----2011.03.28根据指导教师的要求，结合开题报告，收集书面资料并整理；2011.03.29---

5、-2011.04.04写出论文粗纲；2011.04.07----2011.04.18写出论文细纲；2011.04.18----2011.04.25交论文初稿；2011.04.25----2011.05.10改论文初稿；2011.05.11----2011.05.20交论文二稿；2011.05.21----2011.05.31交论文三稿；2011.06.01----2011.06.07交论文四稿；2011.06.07----2011.06.12定稿、准备论文答4．指导教师审阅意见指导教师(签字)：　　　　　　2011年

6、03月28日说明：本报告必须由承担毕业论文(设计)课题任务的学生在毕业论文(设计)正式开始的第1周周五之前独立撰写完成，并交指导教师审阅。目录摘要IAbstractII1引言12企业所得税法与所得税会计准则的理论层面的差异22.1特征方面的差异22.2功能方面的差异22.3会计要素确认方面的差异32.4计量属性方面的差异42.5会计政策选择权方面的差异43企业所得税法与所得税会计准则的实务层面的差异53.1资产差异分析53.1.1存货差异分析53.1.2固定资产差异分析53.1.3生物资产差异分析73.1.4无形资产

7、差异分析93.2收入差异分析103.2.1收入定义的差异分析103.2.2收入金额的确认和收入确认时间差异分析113.2.3收入范围差异分析113.3费用差异分析123.3.1费用定义差异分析123.3.2具体费用差异分析124企业所得税法与会计准则的差异处理154.1两者差异处理的概述154.2企业所得税法与会计准则差异处理的方法165结论18参考文献18摘要2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，新税法自2008年1月1日起施行。2006年财政部颁布了修订后的《

8、企业会计准则——基本准则》，自2007年1月1日起施行。同时，财政部还印发了38项具体准则，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励其他企业执行。企业所得税法，是指调整国家和企业等纳税人之间在企业所得税的征纳和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总和。而所得税会计准则，是为了规范企业所得税的确认、计量和相关信息的列报，根据《企业会计