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1、我国上市公司关联方交易的内部控制问题研究【摘要】关联方交易作为一种经济现象普遍存在于市场经济中,关联方交易的各方利用集团内部结构关系,协同操作、实现规模效应,可以降低运营的成本,将资金和人力向最有效率的部门和领域集中,从而增强整体的经济效益,这种流动和集中必然会带来一定的利益输送,这对于企业集团的整体发展是有诸多益处的,但是上市公司的控股股东利用非公允关联交易进行利润输送,对中小股东进行利益侵占,损害中小股东的合法权益,扭曲资源配置,影响资本市场的发展。股权分置改革后,非流通股可以在股票市场上流通,股票价格从而成为控
2、股股东的市场约束,提高公司经营利润、追求长期收益便成为控股股东的主要目标,但是控股股东可能会更加追求短期的资本利得收益,利用自身的绝对控股优势粉饰公司的财务报表,从而抬高公司股价,以便在获得流通权后以较高的价格卖出其持有的股票。上市公司控股股东对中小股东的利益侵占,不会随着股权分置改革的完成而消失。到目前为止,在我国,关联方交易的监管部门已经出台了一系列的法律法规和规章制度对上市公司的关联方交易进行了规范,不断修订有关法规制度,完善关联交易的信息披露,但是关联交易违规现象仍频频发生,2009年1月至9月,ST东盛、S
3、T联... 更多还原【Abstract】RelatedpartytransactionsarewidespreadintheListedCompanies,thepartiesoftherelatedpartytransactionsusetheinternalstructureofthegrouptointeroperateandachievescaleeffect,relatedpartytransactionscanreducetransactioncosts,Thefinancialandhumanresou
4、rcesfocusontothemostefficientsectors,therebyenhancingoveralleconomicefficiency,thisflowandconcentrationisboundtobringsometransferofbenefits,whichfortheoveralldevelopmentofenterprisegroups... 更多还原【关键词】上市公司；关联交易；内部控制；对策建议；【Keywords】Thelistedcompany；therelatedtran
5、sactions；internalcontrol；Suggestions；摘要2-4ABSTRACT4-61绪论9-141.1研究背景及意义9-101.1.1研究背景9-101.1.2研究意义101.2国内外研究综述10-131.2.1国外研究综述10-111.2.2国内研究综述11-131.3论文研究方法及研究思路13-142内部控制和关联方交易的相关理论14-212.1内部控制的相关理论14-182.1.1内部控制理论概述14-162.1.2我国内部控制规范体系16-182.2关联方交易的相关理论18-212.2
6、.1关联方关系的认定18-192.2.2关联交易的概念和基本类型19-213我国上市公司关联方交易现状及内部控制21-353.1我国上市公司关联交易现状21-253.1.1不公平的资产交易或无偿使用22-233.1.2经营性关联交易占主流233.1.3上市公司与关联方之间资金占用问题依然存在23-243.1.4上市公司违规关联担保屡禁不止24-253.2我国上市公司关联交易面临的风险25-263.3我国上市公司关联方交易的内部控制中存在的问题26-353.3.1关联方交易缺乏良好的内部控制环境26-283.3.2关联
7、交易的风险管理理念和风险管理体系尚未完善283.3.3关联方交易的控制活动缺乏有效组织28-303.3.4.关联交易的信息交流与沟通不畅30-323.3.5内部监督机制不健全32-354完善我国上市公司关联方交易的内部控制的建议35-474.1完善关联方交易的内部控制的必要性35-364.1.1有利于上市公司的内部管理,减小企业经营风险354.1.2有利于保护中小投资者和债权人的利益354.1.3有利于保护国有资产的安全,防止国有资产的流失35-364.1.4有利于证券市场的健康发展364.2完善关联交易的内部控制的
8、建议36-474.2.1改善控制环境36-384.2.2重视关联交易风险评估、防范384.2.3实施有效的控制活动38-414.2.4加强上市公司关联方交易的信息交流与沟通41-434.2.5完善内部监督机制43-47结束语47-48参考文献
