资源描述：
《关于未达账项的调整》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、未达账项(一)未达账项内容.1、企业已经入账,银行尚未入账的款项:(1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续.(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项.2、银行已经入账,企业尚未入账的款项:(1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项.(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项.（二）银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存
2、款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表.具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数.[例]某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元,银行转来的对账単余额为127500元,经过逐笔校对,发现以下未达账项.1,企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账.2,企业开出转账支票45000元,但持票単位尚未到银行办理转账,银行尚未记账.3,企业委托银行代收某企业购货款75000元,银行已收妥登记入账,但企业
3、尚未收到收款通知.4,银行代企业支付养路费3000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账.●“银行存款余额调节表”的编制方法项目金额项目金额企业银存日记账余额70500银行对账单余额127500加：银行已收企业未收75000加：企业已收银行未收60000减：银行已付企业未付3000减：企业已付银行未付45000调节后余额142500调节后余额142500银行存款的清查一、清查时间：一般每进行一次，在进行二、清查方法1、实物资产清查方法：1、2、2、现金的清查方法：银行存款的清查方法：[思考]：1、怎么核对？2、属于对帐中
4、的哪一个项目：3、清查的目的：4、按清查的时间分，属于清查；按清查的范围和对象分，属于清查；核对前工作：将本单位所发生的经济业务过入”银行存款日记帐”,再对帐面记录进行检查复核,确定帐簿记录是完整、准确的.三、帐实不符的原因[例]：企业银行存款日记帐期末余额与银行对帐单不符，可能原因有（）A、银行记帐有误B、企业记帐有误C、企业与银行间存在未达帐项D、银行存款余额调节表有误E、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐1、记帐错误2、未达帐项概念：是指企业和银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐，而另一方尚未入帐的会计事项。（对未达帐项的进一步说明）类型
5、：1、企业收，银行未收3、银行收，企业未收2、企业付，银行未付4、银行付，企业未付[问题]：1、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是（）会计事项。A、银行已收款入帐，企业未入帐B、银行已付款入帐，企业未入帐C、企业已收款入帐，银行未入帐D、企业已付款入帐，银行未入帐2、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是（）会计事项。A、银行已收款入帐，企业未入帐B、银行已付款入帐，企业未入帐C、企业已收款入帐，银行未入帐D、企业已付款入帐，银行未入帐四、处理：（一）、对记帐错误：（二）、对未达帐项：1、编制原则：只调节2、编制方法：使“未达”“达”
6、企业银行存款日记帐余额 银行对帐单余额 加：加：减：减：调节后余额调节后余额表式：银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额3、几点说明：（1）、调节后的存款余额相等，一般情况下可以说明：（2）、调节后的存款余额表示：（3）、关于调节表：（4）、未达帐项的处理时间：[例]对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是（）A、查明未达帐项时B、收到银行对帐单时C、编制银行存款余额调节表时D、实际收到有关结
7、算凭证时（5）、此法，也适用于对的清查。4、题型练习（一）已知双方余额及四个类型的未达帐项~直接编制[练习]：新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。4、银行接受企业委托代会水电费5000元，
8、企业未收到付款通知，尚未登记入帐。银行存款余额调节表：年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对
