高新技术产业税收优惠政策

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1、第一章高新技术产业税收优惠政策第一节企业所得税　　一、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）规定条件的企业。　　文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）　　操作流程：上述减免税项目需要备案。　　纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要求报送备案资料，报送资料包括：　　有效的高新技术企业证书（加盖

2、公章的复印件）；　　主管税务机关要求报送的其他资料。　　二、企业的开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号

3、）　　操作流程：上述减免税项目需要备案。　　纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要求报送备案资料，报送资料包括：　　1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（加盖公章的复印件）。　　2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。　　3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。　　4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（加盖公章的复印件）。　　5、委托、合作研究开发项目的合同或协议（加盖公章的复印件）。　　6、研究开发项目的效

4、用情况说明、研究成果报告等资料。　　7、主管税务机关要求报送的其他资料。　　三、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。　　文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例　　操作流程：上述减免税项目需要备案。　　纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要

5、求报送备案资料，报送资料包括：　　（一）抵扣资格备案　　1、经有权部门批准认定的创业投资企业证书或文件（加盖公章的复印件）；　　2、被投资的中小高新技术企业的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；　　3、投资合同、协议及实投资金验资证明（加盖公章的复印件）；　　4、被投资的中小高新技术企业未上市的声明；　　5、主管税务机关要求报送的其他资料。　　（二）抵扣应纳税所得额备案　　1、经有权部门批准认定的创业投资企业证书或文件（加盖公章的复印件）；　　2、被投资的中小高新技术企业的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；　　3、

6、投资合同、协议及实投资金验资证明（加盖公章的复印件）；　　4、创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表；　　5、主管税务机关要求报送的其他资料。　　四、符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。　　文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例　　操作流程：上述减免税项目需要备案。　　纳税人应在汇算清缴期内，按主管税务机关的要求报送备案资料，报送

7、资料包括：　　1、经科学技术行政部门认定登记的技术转让合同（加盖公章的复印件）；　　2、技术转让合同认定登记证明和认定登记表（加盖公章的复印件）；　　3、实际发生的技术性收入明细表；　　4、项目所得核算情况声明；　　5、主管税务机关要求报送的其他资料。　　五、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，

8、最低折旧年限不得低于条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。　　文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例　　操作流程：纳税人自行计算减免税。 第二节营业税　　一、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让