模拟计算题(word版)

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1、2015年8月18日星期二四、计算分析题1.某企业2015年6～7月实际销售额分别为36000元和42000元，预计2015年8月份销售额为40000元。每月销售收入中有60%于当月收现，40%于次月收现，不存在坏账。2015年8月份有关项目预计资料如下：采购材料20000元（当月付款70%）；工资及其他支出7500元（用现金支付）；制造费用8600元（其中折旧等非付现费用为1600元）。该企业2015年7月末现金余额为150元，应付账款余额为15000元（于8月份全部支付），不存在其他应收应付款项；现金不足时，通过向银行借款解决，最低借款额为1000元的整数

2、倍。2015年8月末现金余额要求不低于120元。要求根据上述资料，计算该企业2015年8月份下列预算指标：（1）现金流入；（2）现金流出；（3）现金余缺；（4）向银行借款的最低金额；（5）8月末应收账款余额。·正确答案：（1）现金流入=42000×40%+40000×60%=40800（元）；（2）现金流出=（20000×70%+15000）+7500+（8600-1600）=43500（元）；（3）现金余缺=150+40800-43500=-2550（元）；（4）应向银行借款的金额=2550+120=2670（元），由于最低借款额为1000元的整数倍，所以应

3、该向银行借款的最低金额为3000元；（5）8月末应收账款余额=40000×40%=16000（元）。知识点：财务预算的编制2.乙公司是一家制造类企业，全年平均开工200天。为生产产品，全年需要购买A材料80000件，该材料进货价格为20元/件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用200元，单位A材料年变动储存费为材料价格的10%。A材料平均交货时间为5天。要求：（1）若公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件，利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和与经济订货批量相关的总成本；（2）计算A材料每日平均需用量和再订货点；（3）若企业为了防止供货中断

4、，设有保险储备量200件，计算A材料的再订货点。·正确答案：（1）单位A材料年变动储存费=20×10%=2（元）A材料的经济订货批量==4000（件）与经济订货批量相关的总成本==8000（元）（2）每日平均需用量=80000/200=400（件），再订货点=400×5=2000（件）（3）再订货点=400×5+200=2200（件）。知识点：最优存货量的确定3.3.某企业只生产销售甲产品，2014年甲产品销售量为12000件，单位售价为120元/件，全年变动成本为648000元。已知该企业2014年安全边际率为40%。要求：（1）计算2014年该企业息税前利

5、润；（2）计算2014年该企业的保本销售量；（3）若2015年该企业的目标利润为528000元，计算该企业2015年实现目标利润的销售量。·正确答案：（1）单位变动成本=648000/12000=54（元/件）边际贡献率=（120-54）/120=55%安全边际额=12000×120×40%=576000（元）息税前利润=安全边际额×边际贡献率=576000×55%=316800（元）（2）固定成本=销售收入×边际贡献率-息税前利润=12000×120×55%-316800=475200（元）保本销售量=固定成本/单位边际贡献=475200/（120-54）=

6、7200（件）（3）销售量×（120-54）-475200=528000，则销售量=15200件。知识点：单一产品量本利分析4.戊企业生产B产品，生产能力为20000件，计划生产15000件，每件产品的单位变动成本为65元，计划期内固定成本总额为450000元，该产品适用的消费税税率为5%，销售利润率需达到25%。假定本年度接到一笔额外订单，订购B产品4000件，单价95元。要求：（1）不考虑额外订单，该企业B产品单价至少为多少元时，戊企业才不会亏损；（2）计算戊企业计划内B产品单位价格；（3）分析戊企业是否应接受额外订单。·正确答案：·（1）单位B产品保本价

7、格=（450000/15000+65）/（1-5%）=100（元）（2）计划内单位B产品价格=（450000/15000+65）/（1-25%-5%）=135.71（元）（3）计划外单位B产品价格=65/（1-25%-5%）=92.86（元）因为额外订单单价高于其按变动成本计算的价格，故应接受这一额外订单。知识点：销售定价管理四、计算分析题1..C公司现着手编制2015年第四季度的现金收支计划。预计2015年10月月初现金余额为100万元，2015年相关资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出，其中50%在本季度内收到现金，其余30%要到下

8、一季度收讫,20%在再下季度收讫，假定