【8A文】征税与纳税.ppt

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1、第八课财政与税收8.2征税与纳税自主学习1、税收的含义、基本特征及其关系、种类各是什么？2、什么是增值税和个人所得税？他们的征税对象、纳税人各是什么？各有什么作用？3、违反税法的表现有哪些？如何处理?4、公民依法纳税的必要性及要求各是什么？主人公介绍我叫老王我叫小王老王：某国企员工小王：高一学生4情景一老王的困惑之一：小王的爸爸老王酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑：4万元到哪里去了……你知道他的４万元去哪里了吗？纳税去了“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指

2、农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？１、税收的含义人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：税法E、税收的地位：财政收入的基本形式F、征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿的转给国家一、税收及其种类有国就有税；有

3、税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。国家收税有专门的机关。我国的税收机关是国家税务总局和各地的国家税务局、地方税务局，以及专门征收关税的海关。赋税是喂养政府的娘奶。——马克思这句话说明了什么?说明了税收是政府组织财政收入的基本形式,为国家的存在和发展提供物质保障。91、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？——强制性——无偿性——固定性在体彩中心，老王心里有三个疑问？10税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政

4、收入形式的主要标志。一、税收及其种类2、税收的基本特征A.税收具有强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税（如拒不缴税要受到法律的制裁），税务机关必须依法征税。(两个必须）意义：依法纳税是人们不应回避的法律义务。所以公民有依法纳税的义务。正因为强制性的特点，所以才是国家财政收入最普遍、最可靠的形式。11税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。一、税收及其种类2、税收的基本特征B.税收具有无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。理解：1、

5、国家的征税是无条件的。征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿的转给国家。2、税收的无偿是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看，税收取之于民，用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。12税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。一、税收及其种类2、税收的基本特征C.税收具有固定性国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。理解：（1）税收的固定性是相对的，随着社

6、会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如:国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。（2）固定性的意义：既是对国家的约束，只能按税法规定的标准征收，而不能无限制的征收。也是对纳税人的约束，纳税人必须按法定标准征税不能自行减免或降低标准。2017年4月19日国务院总理李克强主持的国务院常务会议决定将进一步推出减税举措：增值税推出全新的重大税收优惠政策！一、扩大小微企业享受企业所得税优惠政策的范围。2017年到2019年期间，将小型微利企业年应纳税所得额上限，由原来的30万元提高到50万元。进一步推动小微

7、企业的发展。二、增值税税率结构进一步简化。2017年7月1日起，将增值税税率由原有的四档调整至6%、11%、17%三档，取消其中13%的税率；把农产品、天然气等原来税率13%的行业降至11%。2017年增值税税收优惠强制性：交也得交，不交也得交无偿性：交了也白交固定性：交多少税法定1415强制性无偿性固定性要求保障决定决定D.税收三个基本特征的关系2、税收的基本特征税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。一、税收及其种类3、我国

8、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务收入额为对象以各种所得额为对象以开发和利用特定自然资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征