浅谈企业资金管理内控体系的方法

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1、浅谈企业资金管理内控体系的方法摘要：在改革开放不断深入与经济迅猛发展的形势下，企业要想在激烈的市场竞争中赢得一席之地，需落实资金管理及内控工作，以将企业经济效益提高至一个全新的高度。基于此，文章主要从资金管理的意义及内容出发，对现阶段企业资金管理中内部控制存在的问题进行分析，并结合新时期的要求提出了内控体系的完善措施，以实现企业资金利用效益的最大化。关键词：资金管理；内控体系；效益最大化一、引言资金内控是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保企业生产经营活动各环节资金供求的动态平衡，保证资金能够进行合理循环并对企业各项资金的规划、

2、调整、管理全面调控的一系列活动。资金内控可以有效发挥企业的资金使用率，使其为企业带来更良好的收益，保证企业资金的安全性，确保企业经营活动的高效合法等具有重要意义，需予以高度重视。二、企业资金管理实施的意义及内容（一）资金管理实施的意义1.资金管理贯穿企业经营活动的全过程，从资金筹集―投放运营―取得收益，每个环节都有运行成本及实施风险。实施资金管理，可以让资金在既定的规划下按照管理者的意图最大限度地发挥其效能，使各项资金的流动均在风险可控范围内，确保资金有效运行。2.在企业资金管理中，资金挪用是导致各种风险产生的主要原因，为了防止这类事情发生，

3、应对企业内部控制制度进行完善，确保每笔资金收支的合理性，降低不良风险的发生率。3.实施?Y金管理，可以使企业领导了解当前企业资金使用现状，根据企业实际情况来制定资金管理计划，确保资金应用的合理性，提高企业决策的可行性。（二）资金管理的内容1.投资管理。在资金管理工作中，投资管理占比较大。将资金放在可能产生利润的经营或生产活动中均属于投资的范畴；企业要进一步创新资金投资管理模式，紧紧围绕投资项目进行严谨的可行性评价，最后生成报告提交专家审核，要结合实际情况来降低投资风险，为企业的持续健康发展提供保障。2.筹资管理。筹资管理是企业资金管理工作中的

4、基本部分，一般通过筹资方式来形成权益资金或债务资金，为企业的正常运营提供便利。企业应结合自身架构，采取多渠道筹资行为，使企业生产活动能够顺利进行，为后续的扩大再生产奠定经济基础。3.资金回收。一般情况下，资金回收会受到企业内部环境与外部环境的影响。内部环境的影响主要是指企业管理经营、决策水平的高低；外部环境影响主要指的是企业所处的外围经济环境、国家宏观经济政策以及财政金融政策等。三、企业资金管理中内控存在的问题（一）资金管理和内控模式落后在当前社会进步和时代发展的环境下，传统的企业资金管理模式已无法满足时代和企业自身发展的需要，主要表现在以下

5、两个方面：企业管理层未意识到资金内部控制的重要性，缺少完善的资金治理结构，导致企业的资金管理模式失衡；企业内部的资金管理模式落后，无法应用现代信息化资金管理方式，大大降低了资金管理效率。（二）缺乏完善的资金内控制度企业由于缺乏完善的资金内控制度，导致资金内控工作中不能及时发现问题并予以纠正，主要表现为以下两个方面：一方面资金财务审核缺乏严谨性。诸多企业资金审核部门的工作人员不专业，专业知识和素质不达标；缺少完整的资金审批制度，资金审批流程不规范，造成企业资金的合理性运用，资金使用效率低下；另一方面资金内控管理监督力度不足。诸多企业的资金内控缺

6、少完善的监督制度，审计部门缺乏对领导管理层的监督，只注重对错误的查处，未能从根本上监督防止资金管控工程中错误现象的发生，造成资金内控管理中很多问题不能及时发现并解决，给企业带来经济损失。（三）资金预算管理体系不完整诸多企业的管理层和员工认为预算管理是财务部门的事情，未意识到资金预算管理是全员参与的过程；诸多企业的资金预算编制方法不合理，未结合时代要求和自身企业的优势进行编制；执行资金预算没有加强监督力度；部分企业前期总是制定非常完备的预算编制规划，但在后期的实行中总是不能按照资金预算来进行，部门和员工的资金使用、支出申请工作落实不到位，最后导

7、致企业资金超支，降低其使用效率。四、企业资金管理中内控体系的完善（一）加强企业资金的有序性管理1.推行资金计划管理，建立计划编制、审批和监督的有效控制系统。资金计划编制应采取先逐级编报和审批后滚动管理的模式，计划一旦审核通过，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，除非大多数领导同意，否则不允许更改。2.实行资金集中管理制度。目前有很多先进的财务管理软件，能够实现对人力资源、财务核算、设备材料，即人财物和资金流、信息流、物流集成应用进行管理。从资金管理的角度来说，可在集团层面设立各子公司专用结算账户，各子公司将各自的资金收入统一上交至专用结

8、算账户，再由集团层面根据各子公司当期资金计划，将汇集的资金灵活分配给下属单位账户中使用，以实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，资金出入均处于可控状态，大大提