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1、采购人员财务知识讲解主讲***2008/08/13今天讲解主要内容一、基本财务知识二、基本税法知识三、瑞时公司采购报销流程第一部分基本财务知识基本财务知识会计具有核算、监督两大基本职能•核算职能：记账、算账、报账•监督职能：从价值角度对企业经济活动的合法性、合理性、效益性进行监管。会计基本原理资产=负债+所有者权益有借必有贷,借贷必相等企业公司欠别人的钱•供应商•银行股东的财产现金及存款别人欠公司的钱材料/货物钱来自何处资金来源钱用到何处厂房资金占用专利/商标...为什么资产负债表是平衡的？我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,
2、我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).基本财务知识三大报表是什么？资产负债表反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单损益表反映企业经营的结果是否盈利的表单现金流量表反映企业的
3、现金流动情况和基本现金情况的水平第二部分基本税法知识我国主要税种介绍1、增值税2、所得税3、营业税增值税概念：对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值额征收的一种税增值税是一项由最终消费者负担的税种我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税增值税是对增值额纳税增值税介绍•公司当月应交增值税=销项税－进项税=毛利×增值税率•销项税=不含税销售额×增值税率(17%或13%)不含税销售额=含税销售额/(1+增值税率)•进项税=商品进价
4、/(1+增值税率)×增值税率而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础上顺加18.7%或14.3%才与有票的商品成本一致，因此取得增值税发票的意义重大。(1)、一般适用17%和13%税率；(2)、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税；(3)、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；除此之外：(1)、农产品初级收购可凭收购凭抵扣10%；()(2)、运费凭正规运输发票可以抵扣7%；(3)、水费可抵扣6%；(4)、电费可抵扣17%；(5)、办公用品可抵扣17%；(6)、空调油耗，汽
5、油等可抵扣17%；(7)、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。增值税进项抵扣运输发票样式注意税前有“+”。“+”在哪方，抵扣就在那方。增值简发票样式增值税专用发票密码区不能开到格子外面注意我方公司税号等资料正确性注意发票有效期90天小规模纳税人与一般纳税人有何区别一般纳税人的条件是，商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。不能达到以上几个条件的就归属于小规模纳税人）目前宁波装饰公司及分公司都是小规模纳税人。不需要增值税发票。以下业务的进项税金是不能抵扣的：(1)
6、、购入固定资产(2)、购入商品用于直接消费的，如超市购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开入的是增值税票，但是不能抵扣所得税企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税25%所得税＝利润*25%利润=销售收入+其他业务收入–销售成本–费用–税金–折扣需要发票税务机关才承认第三部分**公司采购报销流程一、报销原则二、报销流程一、报销原则（一般性）先审批后支出原则按权限审批原则即时清结原则手续完整原则先审批后支出原则原则上凡支出项目均需事先编制预算经批准后才可支出；没有预算或未经批准的预算不得支出。预算是怎么样的？什么叫预算？符合规定的预算有两种：月度资金预算（正在
7、推行中~）优点：系统性，事前控制费用支出缺点：对预算人员要求很高事前申请、报告优点：灵活缺点：不系统，适合突发性事件举例:第七期销售精英特训营方案按权限审批原则各项费用由审批人在核定权限内审批。超越权限的审批为无效审批。对审批人超越权限审批的项目，财务应给以退回！到底要几个人签字呢？审批设计原理：三级审批制度财务审核部门主管审核经办人批准人次级执行人审核内容（包括但不限于）零级经办人经办人按公司要求和报销标准填好报销凭证后首先必须进行自我审计，审核合同或协议一级部门主管所填报内容（单价、费用性质等）的真实性合理性、所填报销资料是否与实际相符，有无虚填
8、等等，审核合同或协定，资金该不该支付，用什么方式支付等二级财务部门审核各项手续是否齐全、报销标准是否正确、金
