湖州市区税率概况图

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1、个人境内从事销售货物或提供加工、修理修配劳务和“营改增”应税服务相应核定税率概况图（湖州市区）1、销售货物（买卖性质）工业——制造业（包括加工、修理修配）增值税税率3%，个人代征地税税率1.66%，总体税负率4.66%其中代征：城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，地方教育附加税率2%，个人所得税税率1.2%,核定税率分水利建设专项资金费率0.1%（增值税应税劳务）商业——批发零售业增值税税率3%个人代征地税税率1.16%总体税负率4.16%,相比工业少0.5%2、提供加工、修理修配劳务其中代征：城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，

2、地方教育附加税率2%，个人所得税税率0.7%,水利建设专项资金费率0.1%交通运输业——其中陆路、水路货物运输增值税税率3%，个人代征地税税率1.96%，总体税负率4.96%其中代征：城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，地方教育附加税率2%，个人所得税税率1.5%,水利建设专项资金费率0.1%[注：按税法规定可能还另加收印花税（货物运输合同），税率0.05%，按不含增值税收入计征，此时总体税负率为5.01%]税友龙版在“交通运输业——道路货物运输”、“交通运输业——内河货物运输”选择简称“六加一”研发和技术服务3、提供“营改增”应税服务信

3、息技术服务税友龙版统一在“居民服务、修理和其他服务业——其他服务业——其他未列明服务业”选择文化创意服务增值税税率3%，个人代征地税税率1.66%，总体税负率4.66%,其中代征：城市维护建设税税率7%物流辅助服务教育费附加税率3%，地方教育附加税率2%，个人所得税税率1.2%,水利建设专项资金费率0.1%有形动产租赁服务鉴证咨询服务注：1、上述中的个人指税法中的个人，包括自然人与个体工商户（或个体经营者）及其他个人。个人境内从事销售货物或提供加工、修理修配劳务和“营改增”应税服务通俗点说指收到钱的那方是个人并其为谁做了什么事（事指销售货物与加工

4、、修理修配劳务和“营改增”应税服务）需到税务部门或有资质的代开点代开发票。在日常生活中无非就四种情况：一是个人为个人（收款方是个人），二是个人为单位（收款方是个人），三是单位为个人（收款方是单位），四是单位为单位（收款方是单位）。其中：第一种属私事，无需开具发票；第二种一般是税务部门或有资质的代开点代开发票的（除个体工商户不超过限定额度外）；第三种与第四种一般是单位需到所属税务部门领购并自己开具发票的。这里主要是第二种与第三种、第四种的部分单位（一般是收款单位属本地单位的）代开普通发票，其中第三种的情况发生较少。2、“营改增”应税服务具体范围为：

5、一、交通运输业（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务）；二、研发和技术服务（包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务）；三、信息技术服务（包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务）；四、文化创意服务（包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务）；五、物流辅助服务（包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务）；六、有形动产租赁服务（包括有形动产融资租赁、有形动产经营性租

6、赁）；七、鉴证咨询服务（包括认证服务、鉴证服务、咨询服务）。3、各计算公式及税率说明：①总税款=开票金额÷（1+增值税税率）×总体税负率②国税税款=开票金额÷（1+增值税税率）×增值税税率③总体税负率=增值税税率+代征税负率④地税税款=开票金额÷（1+增值税税率）×代征税负率⑤代征税负率=增值税税率×（城市维护建设税税率+教育费附加税率+地方教育附加税率）+个人所得税税率+水利建设专项资金费率+其他地方税率其中：目前税法规定小规模纳税人与个人的增值税税率为3%，这里从公式中可以清晰的看出开票金额是含增值税收入（一般是默认的），如单位也可参照该公式

7、，但必须得区分含增值税收入与不含增值税收入，因为不含增值税收入计算公式简单的多。税率请依据当地税务部门核定为准，这里仅指湖州市区。4、应税劳务具体范围划分情况：在2009年版增值税法中的应税劳务仅指加工、修理修配劳务，而在2009年版营业税法中的应税劳务范围很广主要包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，从中说明2012年“营改增”之前国税局应税劳务管理权可以说少之又少，其应税劳务管理权集中在地税局。可“营改增”之后国税局应税劳务管理权将逐步扩大，概念上也有所区别是应税服务，但有一点值得注意税

8、收收入归属问题，试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。因试点产生的