金融企业财务规则 财政部令.doc

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1、金融企業財務規則財政部令(第42號)　　《金融企業財務規則》已經部務會議討論通過，現予公佈，自2007年1月1日起施行。部長　金人慶二00六年十二月七日金融企業財務規則　第一章　總則　　第一條　為了加強金融企業財務管理，規範金融企業財務行為，促進金融企業法人治理結構的建立和完善，防範金融企業財務風險，保護金融企業及其相關方合法權益，維護社會經濟秩序，根據有關法律、行政法規和國務院相關規定，制定本規則。　　第二條　在中華人民共和國境內依法設立的國有及國有控股金融企業、金融控股公司、擔保公司，城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信

2、用社（以下簡稱金融企業）適用本規則。　　其他金融企業參照本規則執行。　　第三條　金融企業應當根據本規則的規定，以及自身發展的需要，建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，綜合運用規劃、預測、計畫、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映經營狀況，防範和化解財務風險，實現持續經營和價值最大化。　　第四條　各級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監督本級金融企業的財務管理工作。　　省級以上人民政府財政部門的派出機構，應當在規定職責範圍內依

3、法履行指導、管理和監督金融企業財務管理工作的職責。　　金融企業在完成工商登記後30日內，應當向同級財政部門提交設立批准證書、營業執照、驗資證明、章程等文件的影本。　　金融企業發生分立、合併、設立分支機搆，以及主要工商登記事項發生變更時，在依法完成工商變更登記後30日內，應當向同級財政部門提交有關的變更文件影本。　　第五條　金融企業應當依法納稅。金融企業財務處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。　第二章　職責、職權　　第六條　財政部門履行下列財務管理職責：　　（一）監督金融企業執行本規則以及其他的財務管理規定，指

4、導、督促金融企業建立健全內部財務管理制度；　　（二）指導、督促金融企業建立健全財務風險控制體系，監測金融企業財務風險及其營運狀況，監督金融企業的財務行為；　　（三）加強金融企業財務資訊管理，實施金融企業財務評價；　　（四）監督金融企業接受社會審計和資產評估；　　（五）制定並實施促進金融企業改革和發展的財政、財務政策，組織金融企業財務管理人員的業務培訓；　　（六）有關法律、行政法規規定的其他財務管理職責。　　第七條　金融企業的投資者（以下簡稱投資者）一般通過股東（大）會、董事會或者其他形式的治理機構行使下列財務管理職權：　　（一）執行並

5、督促經營者執行國家有關金融企業財務管理的規定；　　（二）決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理許可權；　　（三）決定財務管理職能部門的設置；　　（四）決定財務計畫和財務預算，決定籌資、投資、處置重大資產、依法提供除主營擔保業務範圍以外的擔保、捐贈、重組、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項；　　（五）對經營者實施財務監督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；　　（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業務的社會仲介機構；　　（七）按照章程的規定，行使其他財務管理職權。　　投資者可以通過制度規範、章程約定等方式，將投資者財務管

6、理職權全部或者部分授予經營者。　　金融企業按規定可以向其控股的企業委派或者推薦財務總監。　　第八條　金融企業的經營者（以下簡稱經營者）按照規定行使下列財務管理職權：　　（一）執行國家有關金融企業財務管理的規定；　　（二）擬訂內部財務管理制度，經投資者議定後報同級財政部門備案，並具體組織實施；　　（三）組織財務預測，編制財務計畫和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；　　（四）組織實施籌資、投資、處置重大資產、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務管理方案；　　（五）組織財務事項審批；　　（六）組織繳納稅金、規費；　　（七）執行國家有關職工

7、勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；　　（八）歸集財務資訊，依法組織編制和報送財務會計報告；　　（九）提請聘任或者解聘財務負責人；　　（十）配合有關機構依法實施的審計、評估和監督檢查；　　（十一）按照章程的規定，以及股東（大）會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。　第三章　財務風險　　第九條　金融企業應當根據本規則的規定，以及內部財務管理制度的要求，建立健全包括識別、計量、監測和控制等內容的財務風險控制體系，明確財務風險管理的許可權、程式、應急方案和具體措施，以及財務風險形成當事人應承擔的

8、責任，防範和化解財務風險。　　第十條　金融企業應當建立規範有效的資本補充機制，保持業務規模與資本規模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關法律、法規的要求。　　從事商業銀行業務的金融企業，資本充足率不得低於8％，核