内部控制学习题及答案

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1、第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能白动地被其他作业人员查证核对。A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.（）是对企业控制的建立和实施有重人彩响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计;人事政策和实务；外部影响等。A.控制坏境B.会计系统C.控制程序D.控制活动二、多项选择题2.建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原

2、则包括（）。A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则5.不相容职务Z间应实行分离，其中会计记录应少（）相分离。A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题3.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基木要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制''银行存款余额调节表”。A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员1.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字

3、盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经）审核签章。A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人2.（）应根据审核无谋的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。A.出纳人员B.•记帐人员C.会计人员D.稽核人员3.在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。A.出纳人员B.•记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择题1.货币资金控制主要围绕（）目标。A.保证货币资金业务收支的

4、真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整2.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，岀纳人员不得兼任下列（）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员三、判断题1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（）2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。（）五、分析题A公司的会计为外聘的兼职会计，平吋不在公司上班

5、，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一L1，冇客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。第三章实物资产控制一、单项选择题2.销售退货增加的的存货，rfl（）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。A.财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门二、多项选择题1.存货业务的不相容岗位主要包括（）。A.请购与审批

6、B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录D.发岀的屮请与审批三、判断题1.对于重大的固定资产投资项冃，企业可进行町行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失课而造成严重损失。（）2.对丁•尚未及吋办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及吋将在建工程转为固定资产核算。（）3.固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（）五、分析题A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的

7、所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而耒消耗掉，但其实述町再为其他丄作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？

8、并简耍说明该缺陷町能导致的错弊。（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。第六章釆购与付款控制一、单项选择题1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，III（）审批。A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.整个采购的关键控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所冇采购申请帖必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最