财务人员必须知道的财务控制

《财务人员必须知道的财务控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务人员必须知道的财务控制很多时候，作为财务人员,不少人都还弄不清楚自己需要知道些什么，甚至于需要别人提醒一步才走一步，根本没有自己的打算，更不用提财务人员必须掌握的一些基本控制了。然而，如果不能合理的管理自己的财务状况，那么，人生这笔财富可能就会一直亏本下去了。为此，我们今天特意收集并简单总结了一些财务控制方面的信息，希望能让更多的财务人知道自己需要谨记什么与做些什么。实例分析口小结1.财务规划就是制定公司未来目标及其实现途径的过程。财务规划的目标通常被设定为成长率。财务规划的主要内容是规划目标利润和融资安排。合理的利润目标引导企业的经

2、营方向与步骤。2.财务规划的主题是确定利润目标，之后才可以规划企业的活动。由于利润必须与投资相联系，通常应以资产报酬率指标作为利润规划的核指标。3.预算财务报表是财务规划的基本工具。辅助工具包括杜邦法、保本分析法、内生增长率和敏感性分析。后者在评估财务规划合意性时也很重要。4.财务规划以销售为起点，从规划预算利润表开始，再规划预算平衡表和现金预算表,之后再准备按月、季或周、旬的详细预算，比如销售预算、生产预算、成本费用预算、现金预算和资本预算。5.保本分析法可用于帮助预计未来的销售、成本和利润，从而帮助规划预算利润表,后者是利润计划的基本

3、工具。6.杜邦法可用于估计需要的资产以及负债和股东权益，从而帮助规划预算资产负债表,后者是长期资金规划的主要工具。7.财务规划包含一系列假设，需要借助财务规划模型。利润规划模型的辅助工具是保本分析，基于如下假设：（1）所有成本都可分解为VC和FC,（2）VC和FC在相关范围内不变，（3）销售价格不变，（4）生产量与销售量一致，（5）产品结构不变，（6）生产效率与程序不变。1.企业整体和各部门都应准备自己未来3年的财务计划。2.财务规划应考虑的主要因素包括:（1）资本成本（降低资本成本是财务规划的主要目标之一）；（2）偿债日期（太短需要经常

4、筹措资金但有时很难）；（3）流动性（考虑易变现资产与不易变现资产的优化组合）；（4）债务和股权比例；（5）资产权利要求（筹资类型的选择涉及抵押借款和股东所有权等要求）；（6）控制权（发行新股可能导致一个家族企业为新股东所控制，对此可发行无表决权的股份（优先股）；（7）风险——高风险计划宜采用股权融资，因为债权人要求高利率，以及计划失败造成沉重的利息负担甚至招致破产，所以，正确的原则是：如果无法获得权益资金，就不要实施高风险计划；（8）资金的可运用性——什么样的资金可以动用。3.贷款人只能依赖股东的净资产保证贷款的安全性。在规划债务/权益比

5、率时,应考虑以债券和抵扌甲方式筹措部分资本，用以提供具有较高安全性的资产。4.财务规划需要配合以财务控制。好的预算和财务规划，如果在实施过程中不去控制它,也没有用武之地。财务控制有两个基本成分：财务控制的组织和管理财务活动（二利润管理+资金管理）。5.财务规划须匹配企业战略和业务规划，之后确走关键假设和参数,然后确走预测模型,接下来再准备预算利润表和预算平衡表，评估合意后再准备分期的特定预算。预算财务报表和分期的各类预算也可结合起来一并编制。6.经营预算的主要预测模型包括:生产预算二本期销售预算+期末存货预算■其初存货预算；产品成本预算二

6、直接人工+直接材料+制造费用；直接材料采购预算二本期用量+期末存量•期初存量,期末存货按下期用量的某个％估计,本期用量二生产预算★单位产品材料消耗定额；直接材料成本预算二直接材料采购预算*标准单价；固走制造费用预算二生产预算*单位产品工时定额涸定制造费用分配率气十划降低率；变动制造费用预算二生产预算弹位产品工时定额★变动制造费用分配率★计划降低率。混合制造费用的例子有修理、水电、间接材料与人工等，应按Y二a+bX分解为固定和变动两部分。1.预算财务报表的主要作用在于确定与利润目标和业务发展相适应的外部融资需求量,以及确定融资安排。2.预算

7、财务报表与称模拟财务报表”所揭示的是企业生产经营计划中涉及的财务方面的内容，这只是财务计划中的一小步。报表完成后，需要审核此前的预测以及考虑是否需要修改生产经营计划，后者特别要求注意对外部融资的需求量的估计是否过高。对于财务人员而言，想必上面这些道理都懂，关键就看懂了之后是否真正有了完美的计划与安排，便于合理规划与管理自己的财务。然而，没学习过财务的人可能看到这么一堆术词会感到很委屈,虽然有心管好自己的财务，但实在是看不明白上面都说了什么,自然也就感觉没有太大的作用。其实，这个并不难，即使没有学过财务管理，也可以通过快速而系统的培训在最短

8、的时间内弄明白上面这些理论及它们的真正意义。