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1、题目：青山纸业税务数据分析目录一、税种、税率及政策说明1（一）、主要税种及税率1（二）、税收优惠及批文1二、税务数据2（一）、应交税费2（二）、营业税金及附加2（三）、所得税费用3（四）、递延所得税资产/递延所得税负债3三、纳税筹划4（一）、成立废胡收购公司4（二）、增值税纳税期递延的纳税筹划5（三）、企业签定销售合同的筹划5（四）、折扣销售的税收筹划5（五）、销售折扣的税收筹划6四、递延所得税资产、递延所得税负债变动说明6（一）、资产减值准备说明6（二）、可抵扣亏损10（三）、计入资本公积的可供出售金融资产
2、公允价值变动10五、小结11参考资料11一、税种、税率及政策说明（一）、主要税种及税率税种计税依据税率增值税产品销售额/原木、水、汽销售额17%、13%营业税营业税应税收入额5%城市维护建设税流转税应纳税额7%、5%、1%企业所得税应纳税所得额25%、24%、15%教育费附加流转税应纳税额5%注：1、城市维护建税中1%税率为2010年优惠政策2、企业所得税屮24%税率为2011年优惠政策（二）、税收优惠及批文1、子公司沙县青阳再生资源利用有限公司，根据财政部、国家税务总局财税［2008］157号文规定：在20
3、10年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的壊值税实行先征后退政策。对符合退税条件的纳税人2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。（2010年政策，Zfd不再岀现）2、根据财政部、国家税务总局财税字［1999J290号《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》规定及福建省地方税务局闽地税函［2005］14号《福建省地方税务局关于福建省青山纸业股份冇限公司2.5万千瓦热电站国产设备抵免企业所得税问题的通知》、闽地税函［2007］44号《福建省地方税务局关于福建省青山纸
4、业股份有限公司纸机控制系统技改项目国产设备投资抵免企业所得税问题的通知》、闽地税函［2007145号《福建省地方税务局关于福建省青山纸业股份有限公司造纸生产线完成部技改项口，国产设备投资抵免企业所得税问题的通知》等批复，报告期公司继续享受该抵免企业所得税政策。（2010年政策，之后•不再出现）3、子公司深圳市恒宝通光电子有限公司和孙公司漳州无极药业有限公司享受“国家级高新技术企业”15%企业所得税优惠税率，深圳市恒宝通光电子有限公司教育费附加按应交增值税的3%计缴；城市维护建设税税率从2010年12月1F1起
5、由原1%提高至7%。（2010年政策，之后不再出现）4、了公司福建省漳平青菁林场有限责任公司、福建省泰宁青杉林场有限责任公司、福建省明溪青玷林场有限责任公司主营林木产品初加工，根据《财务部、国家税务总局关于林业税收政策问题的通知》（财税字［2001］171号文）规定，免征企业所得税。5、子公司深圳市恒宝通光电子冇限公司享受〃国家级高新技术企业〃15%企业所得税优惠税率。6、子公司深圳市龙岗闽环实业冇限公司根据国家税务总局国发［2007］39号文规定：口2008年1刀1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法
6、施行后5年内逐步过渡到法定税率。其屮：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。二、税务数据（一）、应交税费应交税费单位：元币种：人民币项目2012年2011年2010年增值税(33,806,541.46)(22,086,488.88)6,469,255.25消费税0.00154,391.9173,562.33营业税14&046.790.000.00企业所得税3,275,450.0
7、45,06&041.005,260,005.39个人所得税247,960.12131,097.52554,123.46城市维护建设税526,732.21254,706.112,551,468.17房产税3,096,428.143,096,354.015,137,235.55土地使用税1,695,631.933,384,333.509,144,258.56印花税507,497.61266,685.782,114,822.28教育费附加4,338,755.334,63&933.224,846,053.28林业规费
8、(1,021,640.92)(1,277,257.12)(97&074.03)防洪费46,318.5340,806.0525,461.01价格调节基金0.000.008,009.79其他0.000.006,397.45合计(20,945,361.68)(6,328,396.90)35,212,578.49注：2010年营业税额在2010年年报中营业税期末余额是73562.33,但在2011年年报中营
