会计基础复习小结

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1、厂供货单位提供的发票外來原始凭证Y收款单位开出的收款收据职工出差取得的飞机票、火车票、住宿发票等厂收料单「「收据、发货单、银行结算凭证〕领料单L+〈差旅费报销单r二一次凭证借款单JIJ限额领料单►乂是累计凭证口制原始凭证<产品入库单产品出库单折旧计算表制造费用分配表J工资结算单收料凭证汇总表汇总凭证<发料凭证汇总表.工资结算汇总表一增值税发票通用凭证<支票商业汇票审核原始凭证的：真实性、合法性、合理性、及时性、完整性、止确性审核记账凭证的：内容是否正确、项冃是否齐全、科冃是否正确、金额是否正确、书写是

2、否正确原始凭证的基木内容①原始凭证名称①记账凭证的名称，如“收、付、转”凭证、记②填制原始凭证的H期<>②填制记账凭证的H期③凭证的编号③记账凭证的编号④接受原始凭证的单位名称（抬头人）/④经济业务事项的内容摘要⑤经济业务内容（数量、单价、金额等）/⑤经济业务所涉及的会计科口及其记账方向⑥填制单位签章J⑥经济业务事项的金额⑦有关人员（部门负责人、经办人）签章⑦记账标记⑧填制凭证单位名称或者填制人姓名⑧所付原始凭证张数'⑨凭证附件、⑨会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章账凭证木内三栏式账簿：

3、各种H记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账。多栏式账簿：收入、费用（生产成木、制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、营业收入等）明细账一般采用这种账页。数量金额式：原材料、产成品、库存商品等明细账。横线登记式明细账：材料采购业务（在途物资明细账）、应收票据（其他应收款明细账）、一次性备用金固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记也可定期汇总登记账证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账

4、方向是否相符账账核对核对不同账簿之间记录是否相符①所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符②所右总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符③所有总账账户余额合计与其所属明细分类账余额合计是否和符④总分类账与序时账核对，即现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符⑤明细分类账之间核对，即会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。账实核对核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额①库存现金口记账账面余额与库存现金数额是否相符②银行存款H记账账而余额

5、与银行对账单的余额是否相符③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否和符总分类账叮以根据记账凭证逐笔登记，也叮根据经过汇总的科FI汇总表或汇总记账凭证等登记登记账簿的依据可以是：原始凭证、记账凭证、记账凭证汇总表、原始凭证汇总表登记明细账的依据可以是：记账凭证、原始凭证、汇总原始凭证错账更正法适用于更正方法错误类型具体方法—・记账凭证正确，登账错误（-）划线更正法登记金额或文字登记错误1、在错误的金额或文字上划红线2、登记正确的金额或文

6、字3、盖章二记账凭证错误，并己登账（二）红字更正法1、会计科目错1、红字冲销原错误的记账凭证2、蓝字编制正确的记账凭证2、金额多记红字冲销多记的金额（三）补充登记法金额少记蓝字补充登记少记的金额注意：记账凭证错误，尚未登账：作废原记账凭证，重新编制正确的记账凭证。一、账务处理程序：是通过凭证、账簿、报表组织体系，按-•定的步骤或程序将三者有机结合起来，最终产生并提供右用的会计信息。核心是账簿组织。二、账务处理程序的种类、优缺点、适用范围种类特点优点缺点适用范围编制凭证注意事项1记账凭证账务处理程序根据

7、记账凭证登记总账1、简单明了，易于理解2、详细1、登记总账工作量大1、规模尘、经济业务少的单位2汇总记账凭证账务处理程序根据汇总记账凭证登记总账1、便于了解账户Z间的对应关系2、便于查对账丨13、减轻了登记总账的工作量1、不利于会计核算的日常分工2、当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大1、规模A、经济业务较多的单位1、汇总收款凭证:按“库存现金”、“银行存款”借方2、汇总付款凭证:按“库存现金”、“银行存款”贷方3、汇总转账凭证:保持“―侍”3科H汇总表账务处理程序根据科H汇总表登记总账1、

8、减轻登记总账的工作量2、试算平衡、丕便于了解账户之间的对应关系2、丕便于查对账目同上编制转账凭证保持“_借一贷”财产清查结果的处理步骤和方法厂（批准前盘盈（长款）V批准后借：库存现金贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：营业外收入1、现金盘亏「批准前（短款）Y…批准后借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：库存现金借：Jt他应收款--**（出纳贝首）管理费用（单位承担）贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢批准