【行政管理制度】财务管理中心基础管理制度

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632xx集团公司财务管理中心基础管理制度第一章总则第一条根据集团公司财务改制的总体要求，为了加强会计基础工作，统一会计核算形式，保证会计资料的真实、完整，建立一套规范、高效的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据财政部《会计基础工作规范》，结合集团财务管理中心财务管理要求，特制定本制度。第二条集团所属的全资、控股企业的基础管理工作，应当符合本制度的规定。第三条各单位应当依据有关法律、法规和本制度的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规和本制度的规定，

2、保证本单位的会计工作有序的进行。第二章会计人员的素质标准和岗位职责㈠会计人员的素质标准和职业道德第四条会计人员应当遵守会计职业道德，树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高自己的工作效率和工作质量。第五条会计人员必须按照会计法律、法规、国家统一会计制度和集团公司的规章制度进行工作，做到实事求是，客观公正。要统一提供会计资料，保证会计信息的合法、真实、准确、及时性、完整、有效，不得提供虚假的会计信息。第一条会计人员应当熟悉本单位的生产经营和财务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。第二条

3、会计人员应当保守单位的商业秘密，除法律规定和上级领导同意外，不得私自向外界提供或泄露单位的会计信息。㈡会计岗位职责第三条各企业的财务部门必须制定完善的会计岗位责任制，使每个工作岗位的职责更加具体化、规范化。岗位责任制必备的内容包括：部门职责和工作标准，每个岗位的岗位职责、工作标准和考核办法。第四条对照岗位职责范围开展工作，必须作到人员有岗位，办事有依据，工作有标准，事后有考核。第五条会计主管人员负责会计岗位职责的落实情况，作好考评记录，按月（季）将考评结果上报财务管理中心，作为对财务人员年终考核、职称评定的依据。第三章会计核算各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计

4、核算，填制记账凭证，登记账簿，编制财务会计报告。在会计核算中以人民币为记账本位币，以每年的1月1日至12月31日为一个会计年度。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。㈠会计核算事项第十一条发生下列事项，需办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财产的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、需办理会计手续，进行会计核算的其他事项。㈡原始凭证的填制和审核会计凭证是指记录经济业务、明确经济责任，具有法律效力的书面证明，是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证是整个

5、会计工作的开始，是会计对整个经济业务进行核算和监督的重要环节，也是企业进行财务管理的第一步骤。第十二条原始凭证的基本要求：必须真实可靠，填制或取得的原始凭证必须以实际发生的经济事项为依据，不得弄虚作假、伪造凭证。第十三条自制原始凭证的要求：各单位根据经济业务性质要开具原始凭证的，需按票据规范要求，对应使用正规票据，票面记载必须完整、准确，摘要简明清晰，大小写金额相符，经办人、负责人等签字（盖章）齐全；不得开据与经济业务无关的项目；一式几联的票据必须套写，连续编号，并正确使用报销联次，更改处需加盖单位公章或更改人个人印章；作废的票据必须加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存

6、，不得撕毁、丢失。第十四条外来原始凭证的审核：1、是否真实，确定原始凭证有无伪造、虚假及未真实反映实际事项的现象；2、是否合法、合规，审核其反映的事项有无违反国家法律法规、集团公司的规章制度；3、是否完整，审核其内容手续有无短缺，项目填写有无遗漏。如，购买实物的原始凭证，必须附有合同、协议和专项批单（是否列入集团的综合计划或本单位的年度计划）；装修、建筑、维修等类，必须附有预算、合同（或协议）、决算、验收单；属于国家专控范围内的资产，必须附有控购单；付款的票据必须有收款单位或收款人签字；4、是不正确，作为报销的原始凭证不得刮、擦、挖、补；摘要、数字书写正确，单价、数量与

7、金额核对无误（与所附明细金额相符），大小写金额相符；所需印鉴是否正确、完整。第十五条职工借款凭证，在审批手续齐全后，必须附在记账凭证后，不得作为白条抵库，在收回借款或报销账务时应开收据用于冲销借款，不得将原始借款凭据退还。第十六条发生销货退回的，必须附有退货发票、退货验收单等原始凭据；退款的，必须有对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。㈢记账凭证的编制和复核第十七条根据国家会计制度和本公司经济业务正确设置、使用会计科目，不得随意设置会计科目，造成会计科目的重设或虚设。第十八条会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记