年初数和审计报告的年末数

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划年初数和审计报告的年末数　　常见审计问题的总结　　关于带追索权与不带追索权应收债权的账务处理　　一、带追索权的应收账款和应收票据予以处置严格意义上来说，只是以债权质押贷款而已。　　1、处置债权时　　借:银行存款　　短期借款—利息调整　　贷:短期借款－－-成本　　2、应收账款和应收票据到期时若应收债权从债务人处收回　　借：短期借款－－成本　　贷:应收账款或应收票据　　借：财务费用　　贷:短期

2、借款－－-利息调整　　3、应收账款和应收票据到期时若应收债权无法收回时借:短期借款—成本　　贷:银行存款　　借：财务费用　　贷:短期借款－－-利息调整目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　二、不带追索权的应收账款和应收票据予以处置，根据企业、债务人、及银行等金融机构之间的协议，在所售应收债权到期无法

3、收回时，银行等金融机构不向出售债权的企业追偿　　在处置债权时直接将所售应收债权予以转销　　1、处置应收账款　　借:银行存款　　其他应收款　　营业外支出　　贷：应收账款　　2.关于调整分录的一些问题　　为什么说审计调整分录是调表不调账呢？书上什么地方有这种说法，每年我们单位来审计时，审计人员的调整分录，我们最终还是要在账上体现出来的，否则怎么能做到账表相符呢，而账表相符是对财务人员最基本的要求啊。　　回答：审计人员做的工作是对会计报表发表审计意见，即对报表项目审计，调整分录不是针对科　　目，无形资产的

4、摊销如要冲回，应做借：无形资产贷：管理费用目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　审计调整分录不是直接用来做记帐凭证的，而是用来建议调整报告年度报表的；“不调帐”是指企业年末已结帐，不能调报告年度的帐，如果审计人员提出的调整事项你们单位同意调整，你们应当做如下凭证：借：累计摊销贷：以前年度审计调整，体

5、现在次年的帐上，但报表要求是哪年就体现在哪年报表项目中，所以引起帐表不一致，只要报表的编制是有依据的，帐表不一致是有道理的，就不能叫做“帐表不符”。如果你们单位调整的是报告年度的帐，那可能是你们单位结帐晚，所以做到账表一致了。　　3、关于收入截止引起的审计调整问题　　例：A和B注册会计师在审计X公司XX年度会计报表时，通过实施销售截止测试发现，X公司XX年1月主营业务收入明细账和主营业务成本明细账上记载的一批甲产品的销售业务，在XX年12月已收妥款项，并符合销售收入确认条件，但在当月未做任何会计处理

6、，而在XX年1月做了如下会计处理：借记“银行存款”元，贷记“主营业务收入”元、“应交税费-应交增值税”元；同时结转相应的主营业务成本，借记“主营业务成本”元，贷记“库存商品-甲产品”元。在对XX年度财务报表审计时，A和B注册会计师建议将上述会计处理作为审计调整分录，调整X公司XX年度会计报表。X公司调整了XX年度会计报表，但未调整XX年度相关账户和会计报表。XX年调整分录是：　　借：营业收入1000　　贷：营业成本870　　未分配利润130目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业

7、的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　请问为什么没有调整年初的银行存款、销项税、库存商品等　　答：既然该公司XX年报表已经接受A和B注册会计师的建议调整了X公司XX年度会计报表。那么XX年报表的期初数和上年数应与XX年调整后的审后报表一致，XX年不须要再调整期初数上年数，期初数和上年数照着上年期末审后报表抄写即可　　如果题目说审计07年报表时才发现这种错误，

8、才需调整期初数上年数　　审计人员是站在报表的立场上，不管企业在账簿中是否更正，06年企业同意按审后数报出报表，则认为07年期初正确，除非07年发现06年审计报告附送的报表年末数有问题，才须调整07年期初数，所谓期初数调整对审计调整来说是指本年年初与上年审后报送的报表期末不一致，此题06年报表已调，07年就不用审计调整期初数目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发