固定资产加速折旧总结

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划固定资产加速折旧总结　　固定资产加速折旧案例及填报分析　　固定资产加速折旧预缴申报主要涉及两张预缴申报表，即《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，XX年版)》及《固定资产加速折旧明细表》。二者表间关系：　　主表第7行“本期金额”=附表2第13行11列“纳税调整额”；主表第7行“累计金额”=附表2第13行16列“纳税调整额”。　　以下案例仅填报“附表2”，主表请参照上面表间关系自行填报。　　案例一：　　案例类型：5000元以下的固定资产的填报(会计不加速，税收一

2、次性税前扣除)　　某企业属于小规模纳税人，企业所得税按季度申报。XX年10月购进电脑4台，每台单价4000元，合计16000元。该企业按直线法进行折旧处理，使用年限为3年，残值为0。XX年9月底，该固定资产帐面累计计提折旧元，余额为元，企业前期并未就这4台电脑享受固定资产加速折旧优惠，拟本次申报一次性享受且以后会计上仍照常提取折旧，请问XX年10月预缴申报时如何填报附表2？目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及

3、个人素质的培训计划固定资产加速折旧总结　　固定资产加速折旧案例及填报分析　　固定资产加速折旧预缴申报主要涉及两张预缴申报表，即《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，XX年版)》及《固定资产加速折旧明细表》。二者表间关系：　　主表第7行“本期金额”=附表2第13行11列“纳税调整额”；主表第7行“累计金额”=附表2第13行16列“纳税调整额”。　　以下案例仅填报“附表2”，主表请参照上面表间关系自行填报。　　案例一：　　案例类型：5000元以下的固定资产的填报(会计不加速，税收一次性税前扣除)　　某企业属于小规模纳税人，企业所得税按季度申报。XX年10月购进电脑4台，每台

4、单价4000元，合计16000元。该企业按直线法进行折旧处理，使用年限为3年，残值为0。XX年9月底，该固定资产帐面累计计提折旧元，余额为元，企业前期并未就这4台电脑享受固定资产加速折旧优惠，拟本次申报一次性享受且以后会计上仍照常提取折旧，请问XX年10月预缴申报时如何填报附表2？目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划固定资产加速折旧总结　　固定资产加速折旧案例及填报分析　　固定资产加速折旧预

5、缴申报主要涉及两张预缴申报表，即《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，XX年版)》及《固定资产加速折旧明细表》。二者表间关系：　　主表第7行“本期金额”=附表2第13行11列“纳税调整额”；主表第7行“累计金额”=附表2第13行16列“纳税调整额”。　　以下案例仅填报“附表2”，主表请参照上面表间关系自行填报。　　案例一：　　案例类型：5000元以下的固定资产的填报(会计不加速，税收一次性税前扣除)　　某企业属于小规模纳税人，企业所得税按季度申报。XX年10月购进电脑4台，每台单价4000元，合计16000元。该企业按直线法进行折旧处理，使用年限为3年，残值为0。XX年

6、9月底，该固定资产帐面累计计提折旧元，余额为元，企业前期并未就这4台电脑享受固定资产加速折旧优惠，拟本次申报一次性享受且以后会计上仍照常提取折旧，请问XX年10月预缴申报时如何填报附表2？目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　填报分析：　　1、根据填表说明：税法采取加速折旧而会计未采取加速折旧的，属于附表2填报范围，本例税法一次性将净值税前扣除；次月，会计上继续提取折旧而税法不再提取折旧，

7、出现税法折旧小于会计折旧，不再填报附表2。　　2、填报过程：会计月度折旧额16000/3/12=，企业至XX年第三季度未累计已提折旧额*11＝，余额为16000－＝。企业第3季度会计折旧额*3＝，按税法规定的第3季度折旧额应为+=，XX年1至9月累计会计折旧*9＝，本期会计折旧与税收折旧差异－＝，本年累计会计折旧与税收折旧差异－＝。　　注：第四季度申报时，因税法折旧为0，会计折旧大于税法折旧，根据填表说明，该设备“本期折