《审计期末复习题》word版

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1、第一章1、注册会计师审计从起源、形成到发展经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。下列对CPA审计不同阶段的审计目的陈述中，不恰当的是(　)。A．英式审计阶段，审计主要目的是查错防弊B．美式审计阶段，审计主要目的是判断企业信用状况C．1929～1933年后，审计主要目的是保护投资者利益D．现代审计目的不再关注舞弊，而是对财务报表发表审计意见【答案】D【解析】现代审计目的是对财务报表发表审计意见，合理保证财务报表不存在重大错报，包括舞弊，而且强调特别考虑舞弊导致的重大错报风险。2、【多选题】以下对注册会计师审计含义理解中，恰当的有(　)。A．注册会计师

2、在财务报表审计中应根据被审计单位所采用的会计准则和会计制度来判断其财务报表的编制是否合法，财务报表反映的内容是否公允B．注册会计师在财务报表审计中应当查出财务报表中所有重大舞弊C．注册会计师财务报表审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”D．注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见【答案】ACD【解析】选项A正确，会计准则和会计制度就是注册会计师判断的“既定标准”(如图1－1)；选项B不正确，注册会计师审计目的是对财务报表发表审计意见，而不是专门审查财务报表重大舞弊，同时注册会计师很难查出管理层串通舞弊；选项C正确，注

3、册会计师审计工作核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”；选项D正确，注册会计师只有在获取充分适当的审计证据后才能对财务报表发表审计意见。3、【多选题】对以下注册会计师审计理解的陈述中，恰当的有()。A.注册会计师在年报审计中应根据被审计单位所采用的企业会计准则和不同会计制度来判断其年报的编制是否合法，年报反映的内容是否公允B.注册会计师在年报审计中必须查出财务报表中所有重大舞弊C.注册会计师年报审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”D.注册会计师必须收集基于认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见【答案】ACD【解析】选项A正确，

4、企业会计准则和不同会计制度就是注册会计师判断的“既定标准”（如上图）；选项B不正确，注册会计师很难查出管理层所有重大的串通舞弊；选项C正确，现代风险导向审计准则对审计工作核心环节的要求是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”；选项D正确，注册会计师只有在收集到认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见。4、【多选题】注册会计师在进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（　）。A.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

5、D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率【答案】BCD5、【多选题】关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有()A.审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计B.审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按内容的不同可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计D.审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计【答案】ACD解析】选项B不是审计的分类，合理保证审计和有限保证是根据鉴证的对象的不同和提出鉴证报告形式的不同的对鉴证目标的分类；选项A、C、D都是审计的恰当分类。6、【多选题】注册会计师审计方法的

6、发展经历了以下哪几个阶段()。A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计B.以被审计单位是否遵守了特定的法律、法规、程序或规则为特征的合规性审计C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计【答案】ACD【解析】选项B是注册会计师审计按目的和内容进行的分类，不是审计方法的发展阶段问题。12第二章1、【多选题】根据《公司法》和《证券法》，下列公司必须由会计师事务所进行审计的有()。A.不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常时B.一人有限责任公司编制的财务报告C.上市公司年报D.IPO公司连续3年的

7、年报【答案】BCD【解析】在选项A中，不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查。必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，不是必须由会计师事务所进行审计；选项B、C、D都是必须由会计师事务所进行审计。2、【单选题】下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是()。A.代编财务信息B.税务服务C.管理咨询D.财务信息执行商定程序【答案】D【解析】对财务信息执行商定程序，是注册会计师对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序