供电企业财务稽核探讨

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1、供电企业财务稽核探讨［摘要］财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。通过财务稽核，可以及时纠正H常会计核算工作屮出现的疏忽、错误，提高会计核算工作的质量，进而有效规范会计行为、提高企业会计资料的质量。［关键词］财务稽核风险内控中图分类号：F407.22文献标识码：A文章编号：1009-914X(2016)28-0117-01财务稽核是公司内部财务稽核机构和人员以国家法律法规、企业会计准则、企业内部控制相关规范以及公司规章制度等为依据，对木单位及所属单位财务收支的合

2、法性和合规性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、内部控制的合理性和冇效性等实施的财务监督和检查。一、电力企业财务稽核重点财务稽核工作是防范经营风险、规范理财行为、加强内部控制、确保经济安全的重要手段之一。电力企业财务稽核管理是按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作思路，利用信息化管理手段加强财务稽核管理，推进财务集约化进程的一项重要举措，该工作的冃标是适应新形式下财务管理的需要，按照稽核规则，定期线上自动对本单位及下级单位的财务数据进行分析，及时发现财务管理中的问题并整改，以期达

3、到服务于公司发展、服务于公司预算管理、资金管理水平等方面的提高，促进企业依法理财，切实提升公司管理水平，保障公司经营战略的目的。账务稽核：重点对会计信息质量开展稽核。围绕企业经营工作B标，确定年度稽核工作计划，有针对性地在工程项目、电费收入、成本管理等方面开展财务稽核。有无违反国家有关财经政策与法规的情况。业绩稽核：重点对各单位有关财务指标的完成情况是否真实。是否按规定进行年度预算编制及调整工作，预算执行情况如何，有无预算外资金。有无违反国家电网公司和省公司有关财务制度、办法，人为调控指标的情况。风险稽核：针对当前市（县）公

4、司的管理现状推行个性化稽核，主要在稽核中分析对资金管理等经营活动存在的风险。企业的经营效益、资产运营等经营情况，是否存在重大亏损或资产流失情况。流程稽核：重点放在经济活动涉及的业务流程是否合理、规范，流转速度是否高效、冇序，内部控制是否严密等。制度稽核：主要稽核制度是否健全完善、是否可操作、是否执行到位，并对制度的执行结果做出总体评价。所属各单位财务稽核管理办法等内部财务监督约束机制是否建立健全，财务监督职能是否得到全面、切实履行。岗位稽核：主要稽核岗位设置是否符合内控制度的要求，是否合理、高效、科学;职责履行是否到位等。如

5、：是否制定会计人员岗位责任制，岗位分工和职责是否明确。会计工作岗位是否符合内部牵制制度的耍求，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；出纳以外的会计人员是否经管现金、有价证券和票据;会计主管人员是否兼任出纳工作。任用会计人员是否实行回避制度。二、当前供电企业财务稽核工作存在的不足2.1在线稽核规则需要进一步完善供电企业在线稽核目前存在稽核规则设计不合理，稽核规则无法满足实际需要，稽核结果有误等问题，需耍对稽核规则进行更新维护。2.2业务稽核的深度和广度需要进一步扩展随着供电企业财融合工作

6、的逐步推进，物资、工程、电价等前端业务的规范性对财务的规范性起到关键的决定作用，需要重点关注物资采购计划编制是否准确、合理;是否存在物资积压，是否及时盘活利库;工程预算编制是否准确，验收决算转资是否及时;营财数据是否一致等高风险环节。2.3财务稽核的预警功能需要进一步加强供电企业财务稽核目前主要体现在事后查错纠弊，对库存物资居高不下、项目超预算仍继续发生支出、工程项目未按时间节点投运、转资、关闭等重要经济业务及关键环节未能及吋提示报错，实现预警监控。2.4财务稽核成果的应用需耍进一步深化当前供电企业财务稽核发现问题的整改很大

7、程度还存在整改问题，未能系统的对出现问题的该类业务从源头进行规范，并做到举一反三，未能充分体现财务稽核成果的应用对健全内部监督机制，防范和化解经营风险的作用。三、财务稽核的实现途径（一）进一步加强对供电企业财务稽核重要性的认识西方的企？I财务稽核机构是在市场经济条件下，企业管理制度的自我完善的产物，而我国国有企业的内审机构是行政推动的结果，也就是说，企业自身并不存在建立财务稽核制度的动力，而是在政府的推动下被动建立的。这是因为我国国企的所有者是国家，供电企业也不例外。但是，随着社会主义市场经济的建立和发展，供电企业更多地面向

8、市场，开展竞争，有了加强内部管理，强化A部约束的主动性。同时，财务稽核也可以有效帮助供电企业减少经营风险，增强市场竞争力，树立良好的品牌形象。因此，供电企业的管理者应该进一步加强对财务稽核工作重要性的认识，这是供电企业自觉建立和完善财务稽核的前提和思想基础。（二）丰富财务稽核方式和手段供电