nc实施工具-02需求方案库-xx集团合并报表需求分析报告(通用)

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1、XX公司合并报表需求分析报告作者：XX集团项目组创建曰期：确认曰期：XX公司当前版本：1.0用友软件股份有限公司项0负责人（签字）：项目负责人（签字）:签字日期:签字円期:文档控制更改记录曰期作者版本更改参考1.0审阅姓名职位签字文档使用对象XX集团高层领导；n集团项目组成员；n集团业务人员；用友集团公司內部领域专家和公司商层领导;用友集团公司项目管理监齊人员。版权声明本方案仅供给说明中文档使用对象阅读，未经本公司许可，不得以任何形式传播或提供非授权人阅读。<版权所有UFSoftGroup©>1、总体介绍1.1公司简介XX集

2、团是以食品制造、肉类屠宰加工、食品冷链物流、现代分销与专业市场为主导产业，以食品科研、教育、信息技术以及房地产开发经营、酒店服务、物业管理为重要支撑的大型国有企业集团。XX集团设有分、子公司一百三十多家。1.2系统目标（根据调研提纲中客户填写的“对合并报表系统的期望”）1、建立集团统一的财务、报表管理体系。2、实现集团合并报表的规范、及吋、准确、真实、可靠。3、实现报表数据一次录入、实时上报，在减少重S工作量、提高工作效率的同时，提高报送数据的准确性和及时性。1.3原系统《手工》合并情况1.3.1合并流程（根据客户反馈的调研

3、提纲填写）此前，各分子公司基础财务核算大部分为手工记账。集团及各出资企业的报表汇总和合并工作也是手工编制，工作量大，要求高，数据的传递很难保证及时、准确、完整。1.3.2合并难点•个别报表收集难。•个别报表数据准确性难以保证。•下级单位修改报表后无从知晓。•对账难、存在大量对账不符数据•存在会计政策不统一造成的报表调整•新准则成本法转权益法调整麻烦。•大量交叉持股导致权益抵消S杂。•工作底稿的登记繁琐、容易出错。•合并结果与事务所审计结果差异过大•合并结果查错难。2、具体需求分析及建议2.1合并方式2.1.1逐级合并或者大合

4、并木集团属于“职能+分子公司制”的国有集团企业，有较强的控制力，A部管理关系与股权关系存在不匹配的地方，具有多级的管理层次，每级均有合并报表的需求。组织结构图如下：根据组织结构和投资关系的分析，建议采用逐级合并的方式。本集团属丁•“大区+事业部制”的跨国集团企业，集团下属有多个按地理市场划分的大区，大区对应（可以是多对多）有多个事业部，事业部对应有多个成员公司。事业部是隐性的，即没有实体的事业部形式。需要将大区、事业部作为虚拟主体山具合并报表。组织结构图如下：大区大区大区职能部门P职能部门产产业业集集团团!亊业部亊业部分分分

5、子子子根据组织架构和投资关系的分析，建议采用逐级合并+多合并任务的方式。本集团属于“产业+分子公司制”的投资控股集团企业，是依赖投资关系形成的，内部管理关系与股权关系完全匹配，存在一些中间级别的实际或虚拟的产业集团，具有多级的管理层次。组织结构罔如下：分分子子公公司司根据组织架构和投资关系的分析，建议采用逐级合并的方式。选择逐级合并方式时，集团作为合并主体，将下级合并主体的合并报表看作其个别报表，必须下级合并单位完成合并后，上级单位才能合并。逐级合并方式数据流向如下图所示：合并报表分两套准则制作。上市公司按新准则合并，集团母

6、公司按旧准则合并。需要能够将新准则下编制的合并报表转换为旧准则，以便集团合并时能将上市公司的合并结果纳入合并范围中。由于公司在香港上帘，因此需要能够将大陆准则下编制的合并报表转换为香港准则。各下级公司只需提交大陆准则的个别表数裾，集团合并后形成人陆准则的合并报表，然后通过系统转换成香港准则的合并报表。2.2合并范2.2.1需要出具合并报表的单位（抄自合并报表调研提纲）列出客户要求的需要出具合并报表的单位及包含的合并范围。需要出合并结果的单位包含的合并范围参与合并的报表版本特別注意以下情况：XX集团，既有分公司又有子公司，耑要

7、将集团本部的数据和分公司作简单的合并后，再和子公司的数据进行合并。2.2.2需要合并的报表及合并频次资产负债表、利润表、现金流量表：每月合并。所有者权益变动表：每年合并，手动填制。除现金流量表是一个季度做，其他都是每月做，现金流量表考虑以后也每月做。2.3投资关系本集M投资关系属于直接控制型，一个控股公司对一个或更多的企业拥有直接的控制权。图示如下:本集团投资关系属于垂直控制型，集团内没有任何一家公司被集团内的两家或两家以上的公司直接拥有股权，同时也没有任何一家公司直接控制两家或两家以上公司的股权。图示如下：本集团投资关系属

8、于混合型，综合了直接控制集团和垂直控制集团的特点，集团内的一家公司可以直接控制其他两家或以上的公司，但是任何一家公司不被两家或以上的公司直接拥有股权。图示如下:本集团投资关系属于交叉持股型，集团内的一家公司可以直接控制其他两家或以上的公司，同吋任何一家公司可以被两家或以上的公司直接拥有股权