全面预算管理在传媒企业集团的运用

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1、全面预算管理在传媒企业集团的运用随着经济的不断发展，全面预算管理作为一项重要的财务控制手段，在大型企业和上市公司中得到广泛运用。传媒业作为国民经济的重要产业之一，也应积极借鉴、运用这一科学的管理方法，加强自我约束，促进自我发展。一、目标责任制的利弊上个世纪90年代初期，传媒企业从财政支付体系剥离出来，实行自收自支的企业化管理。经过近20年的不断变革和自我积累，传媒企业建立起了一套切实可行的目标责任制考核办法，主要是对收入、成本、利润等主要经济指标进行目标考核和激励。目标管理责任制的实施对传媒企业集团的发展发挥了积极的作用，一方面，它打破了大锅饭，调动各方经营的积极性，另

2、一方面，也强调了自我约束，促进了可持续发展。但它仍然存在一些缺陷，主要表现在：有经营预算、无财务预算；业绩指标单一，重财务指标、轻非财务指标；重短期经营成果、轻长期战略规划；考核周期固定，缺乏弹性；考核执行力度不坚决，奖励多、惩罚少，甚至不罚；业绩指标过粗，重结果、轻过程、轻质量。还有预算组织体系不健全，预算人员缺乏专业知识的培训等。二、全面预算管理的优势全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地

3、管理企业和最大程度地实现战略目标。编制全面预算，一般遵循“自上而下，自下而上”、“分级编制，逐级汇总”相结合的程序。首先，集团提出总目标和部门分目标；其次，各二级部门（单位）根据分级管理的原则制定本级部门（单位）的预算方案，从最基层的管理单位开始编制，逐级呈报至各二级部门，各部门汇总下属单位的预算草案，呈报至预算委员会；最后，预算委员会审查各部门预算草案，对比分目标和总目标分析查找差异点，进行局部差异的沟通、综合、平衡，拟定整个集团的预算执行方案。预算内容以营业收入、各项成本费用、现金流量为重点，其中详细的营业收入预算是所有预算的起点，成本费用预算和中长期资本支出是预算

4、支出的重点，现金流量预算是全部预算的综合。实行全面预算管理，对传媒企业集团具有重要的意义，具体表现在以下几点。1.是传媒企业集团战略实施的保障。在文化体制改革的浪潮下，传媒企业要实施全媒体融合战略、多品牌集群战略、多元化经营和跨区域扩张战略，壮大综合经济实力，离不开预算管理体系的支持。企业战略实施要以全面预算管理体系为抓手；预算也要以企业发展战略为出发点。如果不以战略为基础，那么这个预算也就没有0标和意义，也就难以提升企业的竞争能力和价值。2.能够有效地控制传媒企业集团的经济活动，提高经济效益。企业预算不仅仅是各二级单位负责人和集团党委所达成的行动目标，也是具体分配给各

5、部门、各员工的任务，包括权利和责任。预算使各责任单位的权利、义务得以用公开化、量化的形式体现出来，通过集团的合理授权，各个部门的经济活动统一于集团总预算中。在日常生产经营活动中，每一项经济活动都要考虑对预算的影响。没有预算支持的经济活动，企业应该谨慎决策。这样就增强了企业经济活动的计划性，使集团各项资源得到最大效益的使用，也便于企业的事前资金调度，降低财务风险。3.为传媒企业集团经营活动提供了全面的执行标准和考核依据。全面预算编制过程是经过对内、外部环境的分析预测，对生产经营的每一个环节、各项具体工作做出详细的计划和安排，使得每项经济活动都可以量化。因此，根据预算可以定

6、期或不定期地考评各部门所承担的工作量的完成情况，根据指标完成情况，进行考核和激励。1.可以增强传媒企业员工的主人翁意识。集团预算的编制，涉及集团经营管理的各个部门，由各个部门的执行人员参与编制，从而调动每个员工参与企业经营决策的热情。员工以主人翁的姿态认真筹划目标，乐意接受预算目标并自愿为之努力。只有每个人心中有目标了，才能自觉遵守企业的管理规定和业务流程，将一些可能发生的资金浪费控制在业务发生之前，也使高层管理者摆脱一些繁琐的日常复核、审批工作。三、落实全面预算管理1.建立完整的预算管理组织体系，加强预算管理的科学性和准确性。之所以称之为“全面预算”，在于它不只是财务

7、部门的事情，而是企业综合的、全面的管理，是具有全面控制约束力的机制。预算组织机构应包括预算管理委员会、预算管理办公室和业务预算管理部门三个层次。董事会（党委会）是传媒企业的最高权力机构，享有全面预算的最终审批权。全面预算管理委员会是企业全面预算管理工作的最高管理机构，可由总会计师、各二级核算单位、各职能部门负责人共同组成，主要负责预算管理制度、政策和程序的制定，负责年度预算的下达，批复年度预算方案和调整方案，监督、检查、考核所属企业的预算执行情况，协调、解决预算编制和执行中出现的问题。集团总经理担任预算管理委员会主任委员，协调解决各业务部