支持实施乡村振兴战略税收优惠政策汇编

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1、支持实施乡村振兴战略税收优惠政策汇编一、支持农村基础设施建设1（一）基础设施建设税收优惠11.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”12.污水集中处理、生活垃圾集中处理场所达标排放暂予免征环境保护税33.农村电网维护费免征增值税4（二）农田水利建设税收优惠54.县级及县级以下小型水力发电单位可适用简易办法缴纳增值税55.水利设施用地免征城镇土地使用税66.农田水利占用耕地不征收耕地占用税67.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税7（三）农民住宅建设税收优惠78.农村居民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税79.困难居民新建住宅减免耕地占用税810.农村居民搬迁恢复耕地减免

2、耕地占用税911.农民居住用房屋及土地不征收房产税和城镇土地使用税10（四）农村饮水工程税收优惠1012.饮水工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”1013.农村饮水安全工程免征增值税1114.农村饮水工程运营管理单位自用房产免征房产税1215.农村饮水工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税1316.建设饮水工程承受土地使用权免征契税1417.农村饮水安全工程免征印花税14二、推动涉农产业发展15（一）优化土地资源配置税收优惠1518.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税1519.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税1620.直接用于农、林、牧、渔业生产用地

3、免征城镇土地使用税1721.用于农、林、牧、渔业生产用地免征契税1822.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税1823.农村集体经济组织清产核资免征契税1924.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税2025.农村土地、房屋确权登记不征收契税20（二）促进农业生产税收优惠2112026.农业生产者销售的自产农产品免征增值税2127.进口种子种源免征进口环节增值税2228.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税2429.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税2530.生产销售有机肥免征增值税2731.滴灌产品免征增值税2932.生产销售农膜免征增值税3033.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增

4、值税3034.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额3135.农产品增值税进项税额核定扣除3236.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税3537.从事“四业”的所得暂不征收个人所得税3738.农业服务免征增值税3839.农用三轮车免征车辆购置税3940.捕捞、养殖渔船免征车船税3941.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税4042.会计核算账簿减免印花税4143.除规模化养殖外的农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税。42（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠4344.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税4345.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生

5、产减免企业所得税4446.农民专业合作社销售农产品免征增值税4647.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税4748.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额4849.农民专业合作社经营用房免征房产税4950.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税50（四）促进农产品流通税收优惠5051.蔬菜流通环节免征增值税5052.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税5153.农产品批发市场、农贸市场免征房产税5254.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税5355.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税54（五）促进农业资源综合利用税收优惠5556.以部分

6、农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%5557.以部分农林剩余物为原料生产资源综合利用产品实行增值税即征即退70%5658.以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退70%5759.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%5960.以锯末等原料生产的人造板及其制品实行减按90%计入收入总额6061.以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按90%计入收入总额6162.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”62120三、激发农村创业就业活力64（一）小微企业税收优惠6463.增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税6464.小型微利

7、企业减免企业所得税6565.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧6766.企业免征政府性基金69（二）重点群体创业就业税收优惠7067.重点群体创业税收扣减7068.吸纳重点群体就业税收扣减7169.退役士兵创业税收扣减7370.吸纳退役士兵就业税收扣减7471.残疾人创业免征增值税7572.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退7673.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退7874.残疾人就业减