论科学构建企业财务内部控制精细化管理体系

《论科学构建企业财务内部控制精细化管理体系》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、屮国市场2017,28,197-198DOI:10.13939/j.cnki.zgsc.2017.28.197论科学构建企业财务内部控制精细化管理体系广晟投资发展有限公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：在传统的企业财务管理中，主要采用粗放式的观念进行管理，会在很人程度上影响企业财务管理效率。财务内部控制精细化管理是一种新的管理理念，以流程为导向，对财务管理的每个环节进行明确的分工，使各个流程能够紧密地联合起来。文章对企业采取内部控制精细化管理体系构建中存在的问题进行分析，并就如何科学构建企业财务内部控制精细化管

2、理体系进行探讨。关键词：企业财务;內部控制;精细化管理体系;财务管理是企业管理的重耍部分，企业的财务状况决定着企业的发展状况。对企业财务进行精细化管理，能够加强企业各个部门的协作，将企业的所有业务紧密地联系起来，促进企业管理的规范化，从而提高企业资金的利用效率，增强企业的综合竞争能力。1企业财务内部控制精细化管理的含义及特点1.1含义企业财务内部控制精细化管理是相对传统粗放式的财务管理方式而言的，是一种比较先进的财务管理理念。企业财务内部控制精细化管理体系，是以财务管理的相关理论以及与经济管理相关的特点而建立的。财

3、务精细化管理的内容主要由三部分组成:第一部分是财务管理中的风险控制;第二部分是企业的内部审计;第三部分是与财务管理和关的其他工作，而所有的工作内容都是通过精细化操作完成的。通过提高企业财务管理的所有环节的流程化，有效规避财务管理中的风险，并能对企业的各类资源进行整合优化，提高企业财务内部控制效率，并降低企业的运营成本，从而达到对企业内部成本进行控制的0的。1.2特点企业财务内部控制精细化管理的特点主要表现在四个方面:第一，流程化管理。精细化管理与传统的职能化管理不同，其通过制定业务流程，对各个部门和企业的业务进行规

4、范化管理，使财务管理涉及企业的方方面面，以加强部门之间的协作;第二，系统化管理。精细化管理是从企业的整体发展出发，对企业经营中的每个环节和节点进行规划，在企业各个部门的共同努力下，为促进企业长远发展这一共同目标而奋斗;第三，数据分析。数据是财务管理的棊础，通过对企业运营过程中产生的各类数据进行汇总、分析，能帮助企业的决策者掌握企业活动的动态，及时对财务管理结构作出调整和优化;第四，以人为本。“以人为木”的企业财务精细化管理的原则，只有将员工放在第一位，才能调动其工作的积极性，通过相应的激励政策，促使员工的工作行为更

5、加规范。2问题分析2.1预算管理方面由于市场中的许多因素都具有不可控性，所以企业所编制的预算往往存在不合理之处，不能对不合理费用进行有效的控制，有些需要提高的费用却没有得到相应的提高。所以，企业的资金利用率比较低，资金浪费的现象比较严重。企业在编制好预算后，将其进行分解，并下达到每个部门，在此过程屮需要经历许多复杂的步骤。上级主管一般是根据己经上报的数据对下级部门的预算指标进行核定，这就会导致上报数据超额现象的出现，以至于上报数据不能将企业的真实运营状况客观地反映出来。2.2审计监督不完善目前，一些企业的监督评审工

6、作是通过审计组织完成的，丑有些企业的审计组织是财务部门的一部分，这就使得审计监督工作缺乏独立性。企业的内部审计一般是简单的对会计账目进行审核，不注重对企业财务内部控制制度的评价，对部门工作效率的评价也比较缺乏，这就使得企业的审计监督流于形式，没有将审计监督的作用充分地发挥出来。此外，企业在设置审计岗位吋，也存在各种缺陷，有的审计人员同时兼任多种职务，无法确保企业内部管理牵制的有效性。对于企业的实物监控投资、货印资金管理等重要业务，企业也没有建立相应的内部控制制度对其进行监督。2.3对资金的管理不到位财务管理的实质就

7、是对资金的管理，但许多企业对资金的管理都不到位，使得财务收支不平衡。比如，一些没有纳入预算范围或者超出预算范围的支出，企业也会列支。一些支出项目的手续不齐全，但由于资金需求比较迫切，管理人员也会允许财务部门列支。此外，各部门在对各项收入进行审核时不够严格，使得一些不合规的收入出现在账目中。而在对固定资产进行管理时，企业没有明确各个部门在固定资产管理中的职责，导致固定资产的清理不全面，盘盈盘亏记录不完善，审批手续不齐备，加上没有与财务部门及时对账，使得账实不符的情况时有发生。2.4财务管理人员的水平不足在企业财务内部

8、控制精细化管理中，财务管理人员的业务水平和综合素质是非常重要的，财务管理人员的业务能力强，精细化管理的效率也会比较高。但是，在企业N部控制精细化管理工作屮，许多财务管理人员的水平都比较低，对最新的会计制度了解不透彻，也没有严格执行企业的资产管理、预算管理、费用报销、发票管理等制度，使得企业的财务工作不够规范，难以真正实现财务内部控制的精细化管理。此外，企业也