论金融企业财务风险管理

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1、论金融企业财务风险管理中图分类号：F812文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)11-000-02摘要金融企业是为金融服务的，它主要经营各种金融类的商品。银行业、基金证券、保险服务等领域都是金融企业的主要经营领域。资本的流通是金融交易的目的。它的特点有：管制性、高欠债经营、风险大。由于高欠债经营的特性，将会带来财务风险。风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现。这一定义强调了：风险是客观存在的而不是“不确定性”的。而财务风险是指未来收益不确定情况下，企业因负债筹资而产生的由股东承担的

2、额外风险。如果借入资金的投资收益率大于平均负债利息率，则可从杠杆中获益。反之，则会遭受损失。这种不确定性就是杠杆带来的财务风险。因此为了控制金融企业的财务风险，要采取有效办法规避，从而保障金融企业合理有效运转。关键词金融企业财务风险管理在金融危机不断的当代经济环境中，金融企业如何合理高效地发展是摆在金融参与者面前的重要问题。世界金融危机之后，财务风险传递出来的信息能对金融公司的经营现状和资本运行情况进行整体反映。所以，金融公司要对公司的财务预期中打算达到的指数引起高度重视。预防财务危机，健全财务风险辨别和

3、评价体系，从而规避财务风险。金融公司的财务风险的意思是：金融公司内部资本架构不合理导致的风险。可以理解为：企业所有的运营风险，是运营风险的货币化表现形式。自货币产生以来，经济体系便从纯粹的实体经济运行，逐步演变为实体经济和货币经济的交融运行，这个过程被经济学家们称为“经济货币化”。财务风险就是公司在运营过程中因为种种原因发生风险的几率。财务风险的形成，可能是因为不可控因素的影响，也有可能是公司自身运营上出现了错误。财务风险可能会使利息收益计入本金后再投资获得的收益和期望收益有出入，影响企业的经营效益，财务

4、风险较严重的企业还可能面临倒闭的危险。下面我们说说财务风险目前的状况。一、财务风险管理的实际情况金融部门是否得到了合理管理和发展对我国经济的影响是显而易见的。从中国金融企业的发展状况来看，经过多年的发展累积了经验，但还是有不足之处。对财务风险规避不力就是其中最大的问题。（一）不良资产占全部资产的比率过高。体现在以商业性质的银行为首的金融企业上。对于我国商业性质的银行来说，不良资产占全部资产的比率通常都比排名前100位的国际大银行要高。在指令性经济时期，政府对商业性质的银行进行干预，为推动小农经济的发展，工

5、业或商业企业依照国家相关法规提供了大量的不合理的贷款。金融公司在过了收款期仍然无法收回贷款的现象屡见不鲜，企业的款项无法收回或收回的可能性极小，从而打乱企业在财务方面的部署，造成巨大的经济损失；严重的将导致挤兑风潮的到来，使企业面临倒闭。直到改革开放到来，中国才对金融市场逐渐解放，开始整顿千疮百孔的金融环境，对我国经济的发展起到了一定的推动作用。后来的市场经济体制的实施，为金融企业注入了一针强心剂，许多金融企业纷纷上市，极大地缓解了财务风险，金融企业也迎来了发展的契）金融企业的资本不充裕，欠债率过高，企业

6、资金欠债经营固然能带来杠杆效应，与此同时，欠债的利率也不用交税。然而，居高不下的欠债会使财务资本增加，增加财务风险。金融公司欠债会使公司本身的压力剧增，这是由于本钱和利息的付出是企业必须完成的硬性指标，而财务风险的出现会使企业的成本增加，不利于资金流通。欠债过高又会让企业的持股人和债务关系人之间发生冲突。债务关系人的收益不受影响取决于企业的财务风险的程度不超过预期的范（三）中国金融企业毛利率虚增、高盈利存假相财务体系的改革实施以来，中国金融企业将应该收回或尚未收回的利息统统归入收入账面，使金融企业的账面看

7、上去“非常漂亮”。但是，收不回来的账款计提方式未采用国际通用标准，也就是说，根据应该收回的款项的实际风险情况，分别按呆账的0%到100%计提，而不是通常情况下的按照贷款剩余额度的1%提取。由此可见金融企业的毛利质量并不是看上去那么高。除此之外，对金融企业相关工作人员的道德教育不到位，引发监守自盗的例子也不少。分析了金融企业财务风险的现状之后，我们来谈谈财务风险有哪些表现形式。二、中国金融企业财务风险的表现形式通过对我国金融企业的实际情况进行调查分析，中国金融企业的财务风险的表现形式主要有以下几个方面：（一

8、）资金的内部管控风险内部管控风险，也就是说商业性质的银行因为本身的财务体系建设不完善、对工作的落实没有到位引起的风险。另外，产权不清晰导致的国家所有的金融资本的拥有者缺失，造成国家银行缺乏有效的管控手段，既而导致金融企业资金的内部管控风险。（二）财务评估风险国家金融企业在对财务进行评估的时候，只看重利润指标，忽略了风险，为追求最大利益，冒进的决议和盲目扩大经营范围，使过大的运营风险“纷至沓来”。（三）市场变化的风险。市场变化的